El IRS trata el desvesting de criptomonedas como una transferencia no imponible bajo la guía vigente

El IRS trata el desesting de criptomonedas como una transferencia de monedero no imponible bajo la guía vigente, mientras que las recompensas de staking son imponibles como ingreso ordinario en el momento en que los contribuyentes obtienen el dominio y control sobre los tokens adjudicados, según la Revenue Ruling 2023-14. La distinción importa porque la criptomoneda se clasifica como propiedad bajo la IRS Notice 2014-21, haciendo que los eventos de disposición como ventas o swaps estén sujetos al impuesto sobre ganancias de capital. A partir de 2026, el Form 1099-DA exige a los exchanges estadounidenses centralizados informar las transacciones de activos digitales, incluida la actividad de staking, lo que le da al IRS una visibilidad a nivel de transacción que antes no tenía bajo la Infrastructure Investment and Jobs Act de 2021.

El IRS trata el desesting como una transferencia no imponible de monedero

Depositar y retirar criptomonedas desde un fondo de staking se trata de forma similar a transferir cripto entre monederos bajo las reglas de propiedad del IRS, según la guía fiscal de staking de CoinLedger. Ninguna de las dos acciones cambia la titularidad de los activos, y ninguna constituye una disposición bajo las definiciones del IRS. Una disposición imponible ocurre cuando la criptomoneda se vende, se negocia o se gasta: mover tokens desde un contrato de staking de vuelta a un monedero no es ninguna de esas acciones. La lógica se deriva de la clasificación de propiedad del IRS: mover certificados de acciones entre cuentas de corretaje no genera impuestos, y el mismo principio se aplica a los depósitos y retiros de staking de criptomonedas. FinanceFeeds informó que el Form 1099-DA ahora brinda al IRS mayor visibilidad sobre la actividad cripto, haciendo que el mantenimiento de registros preciso sea más importante.

Los swaps de DeFi liquid staking podrían detonar impuestos por ganancias de capital

La excepción ocurre con protocolos de DeFi liquid staking que usan swaps cripto por cripto como parte del proceso de desesting. Cuando un usuario hace staking de ETH en Lido y recibe stETH, algunos profesionales fiscales tratan ese intercambio como una disposición imponible, señaló CoinLedger. La misma lógica aplica en sentido inverso: convertir stETH de vuelta a ETH durante el desesting podría constituir un evento imponible separado. En un ejemplo del material fuente, un usuario compra 700 USD en ETH que sube a 850, hace staking en Lido y recibe stETH, potencialmente incurriendo en una ganancia de capital de 150 bajo la interpretación del swap. Cuando el usuario luego convierte stETH de vuelta a ETH durante el desesting, se aplica un segundo cálculo de ganancias de capital basado en la base de costo de stETH y el valor de ETH en la conversión. El IRS no ha emitido una guía definitiva sobre si la acuñación y redención de tokens de liquid staking constituyen un swap imponible, según el análisis fiscal de staking de 2026 de Coincub. La variable crítica es si el proceso de desesting implica recibir un token diferente al que se depositó originalmente: el staking nativo donde se deposita ETH y se recibe el mismo ETH de vuelta sigue siendo sencillo, mientras que los tokens derivados de liquid staking plantean preguntas legalmente no resueltas.

La Revenue Ruling 2023-14 establece que las recompensas de staking son ingreso ordinario

Las recompensas de staking ganadas durante el periodo de staking son imponibles como ingreso ordinario bajo la Revenue Ruling 2023-14, que estableció que las recompensas se incluyen en el ingreso bruto para el año fiscal en el que el contribuyente adquiere el dominio y control, confirmó BDO. El dominio y control normalmente significa el primer momento en que un contribuyente puede vender, intercambiar o transferir los tokens de recompensa, explicó TokenTax. Si las recompensas están bloqueadas, el reconocimiento del ingreso generalmente se retrasa hasta que expire el periodo de lockup. Cada recompensa crea su propio lote de base de costo: cuando esos tokens luego se venden, ocurre un segundo evento fiscal con ganancias de capital calculadas desde el valor del ingreso al recibirlo hasta el precio de venta.

Requisitos de reporte del Form 1099-DA con vigencia a partir de 2026

A partir de 2026, el IRS Form 1099-DA exige a los exchanges centralizados reportar transacciones de activos digitales, incluida la actividad de staking, señaló la guía fiscal cripto de Koinly. Esto le da al IRS visibilidad a nivel de transacción sobre la actividad cripto comparable a lo que mantiene para operaciones bursátiles. La Infrastructure Investment and Jobs Act de 2021 ordenó estas reglas de reporte de brokers, que ahora aplican a los exchanges centralizados de EE. UU. Los requisitos de reporte de protocolos DeFi permanecen en desarrollo con regulaciones propuestas que siguen avanzando a través del proceso de rulemaking. El IRS no ha proporcionado un safe harbor para el tratamiento de los tokens de liquid staking.

Preguntas frecuentes

¿El desesting de cripto es un evento imponible?
En general no. Mover criptomonedas desde un fondo de staking de vuelta a un monedero se trata como una transferencia de monedero a monedero y no constituye un evento de disposición bajo la guía vigente del IRS.

¿Cuándo el desesting detona impuestos por ganancias de capital?
Cuando el proceso de desesting implica un swap cripto por cripto, como convertir stETH de vuelta a ETH en un protocolo de liquid staking como Lido, bajo algunas interpretaciones de profesionales fiscales.

¿Las recompensas de staking se gravan como ingreso?
Sí. El IRS trata las recompensas de staking como ingreso ordinario a su valor justo de mercado en el momento en que el contribuyente adquiere el dominio y control sobre los tokens adjudicados, según la Revenue Ruling 2023-14.