La oficina nacional de impuestos de Corea inicia en julio la investigación de evasión de impuestos por cripto: incluso se puede rastrear desde billeteras autogestionadas y mezcladores

Según un informe de ZDNet Korea, la Oficina Nacional de Impuestos de Corea del Sur (NTS) emitió el 15 de abril el aviso de licitación de “Software de seguimiento de transacciones para responder al fraude fiscal por activos virtuales”, y se prevé completar la selección del sistema a finales de mayo, desplegarlo en junio e iniciar oficialmente en julio. El nuevo sistema podrá rastrear billeteras auto-custodiadas (non-custodial) como MetaMask y Phantom, y contará con tecnología de “demixing” (desmezcla) para aplicar la ley contra los evasores fiscales que ocultan el destino de los fondos mediante mezcladores de criptomonedas.

Esta es la tercera vez que Corea del Sur actualiza, desde 2024, su sistema de seguimiento e investigación fiscal cripto; además, en coherencia con la nueva ley fiscal que, a partir de 2026, incluirá oficialmente los criptoactivos en el impuesto sobre la renta integral en la categoría de “otros ingresos”, las herramientas de aplicación de la ley también se actualizan para mejorar la eficiencia de la recaudación.

Objeto de la licitación: las herramientas de Chainalysis y TRM Labs son los principales candidatos

Los requisitos del sistema de seguimiento listados en el anuncio oficial cubren alrededor de 70 millones de tipos de activos virtuales a nivel global y 45 capas de blockchain, incluidos Bitcoin, Ethereum, Ripple (XRP) y todos los principales stablecoins. Las soluciones comercializadas que cumplen con estas especificaciones son provistas principalmente a nivel internacional por Chainalysis y TRM Labs; las herramientas de análisis on-chain de ambas compañías ya han sido adoptadas por unidades fiscales y de aplicación de la ley de países como Estados Unidos, Reino Unido, Corea del Sur y Japón.

Las funciones principales del sistema incluyen: monitoreo en tiempo real de transacciones, visualización de los flujos de fondos entre billeteras y exchanges, reconstitución de la “demixing” de los mezcladores de criptomonedas, identificación de activos entre cadenas y un marco de rastreo on-chain enfocado en la evasión fiscal offshore.

Nuevo enfoque en billeteras auto-custodiadas: el alcance de la aplicación de la ley se extiende de las exchanges a las llaves privadas individuales

En el pasado, las investigaciones fiscales cripto dependían principalmente de los exchanges, que presentaban el KYC y los registros de transacciones; por lo tanto, mientras los fondos se transfirieran desde el exchange hacia billeteras auto-custodiadas como MetaMask, Phantom o Ledger, el rastreo se interrumpía. Con el nuevo sistema, mediante herramientas de análisis on-chain, se pueden vincular las direcciones de billeteras auto-custodiadas con los registros de entradas y salidas de dinero de los exchanges centralizados, y luego reconstruir el flujo completo de activos mediante el grafo de transacciones on-chain.

Un funcionario de la NTS le dijo a ZDNet Korea: “Todas las transacciones en blockchain son públicas, y mediante el seguimiento a través de programas de análisis se puede lograr cierto nivel de identificación de la identidad”. Estas declaraciones dejan en claro la lógica central de aplicación de la ley de la NTS: que los datos públicos en la cadena por sí mismos son una base legal y utilizable para las investigaciones fiscales.

Medios de aplicación de la ley: congelar cuentas de exchanges, acusar por donaciones y omisiones de herencias

Después de que el nuevo sistema entre en funcionamiento, la NTS puede combinar tres tipos de medidas de aplicación: primero, para los activos cripto ocultos no declarados, congelar directamente la cuenta del exchange vinculada a esa dirección; segundo, para las transferencias de activos cripto relacionadas con “donaciones / herencias no declaradas”, iniciar procedimientos de enjuiciamiento judicial; tercero, establecer un marco de investigación para la evasión fiscal offshore, en coordinación con el mecanismo de intercambio de información transfronterizo de CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) entre Corea del Sur y Estados Unidos.

Esta medida de Corea del Sur también hace eco de la política reciente de Estados Unidos: a finales de 2025, la Casa Blanca ya considera alinearse con el marco de declaración fiscal CARF para obtener datos de transacciones cripto en el extranjero de contribuyentes estadounidenses, formando un esquema dual de “rastreo on-chain a nivel nacional + intercambio de información transfronterizo”.

En conjunto con la nueva ley fiscal de 2026: imposición separada de “otros ingresos”

A partir de 2026, las ganancias por activos cripto en Corea del Sur tributarán oficialmente de forma separada bajo “otros ingresos”. Los montos anuales superiores a 2,5 millones de wones coreanos estarán sujetos a un 22% (incluido el impuesto local). Esta ley fiscal originalmente se había planeado para entrar en vigor en 2022, pero, tras múltiples aplazamientos, finalmente comenzará oficialmente en 2026. En coordinación con las nuevas herramientas de aplicación, Corea del Sur pasa de “entrada en vigor de la ley” a “recaudación efectiva”.

Esto también significa que los inversores personales en Corea del Sur que en los últimos casi cinco años han dependido en gran medida de billeteras auto-custodiadas y de la evasión fiscal mediante DeFi se enfrentarán a un riesgo de investigación fiscal claramente mayor. Al combinarse con el movimiento de Corea del Sur para proponer la enmienda de la “Ley de Transacciones de Divisas” con el fin de regular las stablecoins, se puede ver que el ritmo regulatorio en general está unificando “dentro de la plataforma + fuera de la plataforma + en cadena” dentro de un mismo sistema de impuestos y de dirección de flujo de fondos.

Implicaciones en cadena para la aplicación fiscal en Asia-Pacífico

El despliegue estandarizado de Corea del Sur de herramientas como Chainalysis y TRM Labs ofrece un modelo de referencia para mercados de Asia-Pacífico con alta penetración cripto, como Japón, Taiwán y Singapur. Los ataques de las organizaciones de hackers norcoreanas como Lazarus han continuado en años recientes aprovechando el lavado de dinero mediante protocolos DeFi entre cadenas; un informe de análisis de CoinDesk del 20 de abril también señaló que sus métodos de ataque han evolucionado de la ingeniería social a la “explotación de debilidades estructurales de protocolos”. El aumento simultáneo de las capacidades de rastreo on-chain por parte de unidades fiscales y de seguridad se convertirá en una de las principales narrativas para la conformidad cripto en Asia-Pacífico en 2026–2027.

El significado para los inversores individuales es directo: las billeteras auto-custodiadas ya no serán un “caja negra” a nivel fiscal; cualquier dirección relacionada con entradas y salidas de dinero con exchanges podría quedar bloqueada de forma inversa. En la era de la ley fiscal de 2026, la declaración conforme de ganancias cripto ya es una ruta más segura que depender de billeteras auto-custodiadas.

Este artículo “La NTS de Corea del Sur inicia en julio la investigación por evasión fiscal cripto: incluso las billeteras auto-custodiadas y el mezclador de monedas se pueden rastrear” apareció por primera vez en ABMedia de noticias de cadena.