Analisis Kerangka Pelaporan Aset Kripto Hong Kong dan Revisi CRS

!

Lama tidak bertemu, mitra industri yang terhormat! Tim Aiying baru-baru ini melakukan studi mendalam tentang "Dokumen Konsultasi Publik terbaru pemerintah Hong Kong tentang Implementasi Kerangka Kerja Pelaporan Aset Kripto (CARF) dan Revisi Standar Pelaporan Umum (CRS) yang dirilis oleh pemerintah Hong Kong pada 6 Desember. Dokumen ini tidak hanya menandai langkah maju yang penting dalam transparansi pajak Hong Kong untuk aset kripto, tetapi juga membawa arah kepatuhan yang jelas dan tugas persiapan mendesak bagi peserta industri kami. Hari ini, kami akan menafsirkan konten inti dan strategi koping dokumen ini dari perspektif praktis.

1. Mengapa Hong Kong mempercepat implementasi CARF?

Hong Kong terdaftar sebagai yurisdiksi “terkait langsung dengan CARF” oleh OECD, terutama karena sektor aset kripto kami yang berkembang pesat. Menurut dokumen tersebut, OECD telah secara eksplisit mengharuskan Hong Kong untuk menerapkan kerangka kerja CARF paling lambat pada tahun 2028. Sebagai pusat keuangan internasional, Hong Kong harus memenuhi kewajiban transparansi pajak internasionalnya sambil tetap kompetitif.

Pendorong utama:

• Dengan perkembangan terbaru standar transparansi pajak internasional, aset kripto tidak lagi menjadi titik buta peraturan
• Tekanan tinjauan sejawat OECD terkait langsung dengan reputasi internasional Hong Kong
• Memastikan posisi dan suara terdepan Hong Kong dalam regulasi aset kripto global

Perlu dicatat bahwa pemerintah Hong Kong telah menjelaskan dalam pidato kebijakan 2025 bahwa mereka akan mengajukan RUU yang relevan ke Dewan Legislatif pada tahun 2026 untuk memastikan bahwa pengumpulan informasi yang diperlukan oleh CARF dimulai pada tahun 2027 dan pertukaran informasi pertama dengan yurisdiksi mitra akan diadakan pada tahun 2028. Garis waktu ini adalah satu tahun penuh lebih cepat dari tenggat waktu yang disyaratkan oleh OECD, menunjukkan sikap positif Hong Kong.

2. Konten inti dan poin kepatuhan dari kerangka kerja CARF

2.1 Siapa yang perlu menyatakan? - Pengertian dan ruang lingkup RCASP

Dokumen tersebut mengklarifikasi definisi (RCASP) “penyedia layanan aset kripto pelaporan”, yang merupakan titik awal untuk kepatuhan CARF. Secara sederhana, bisnis Anda kemungkinan akan diklasifikasikan sebagai RCASP selama melibatkan kegiatan berikut:

• Melakukan pertukaran aset kripto dengan mata uang fiat untuk klien
• Melakukan pertukaran antara aset kripto yang berbeda untuk pelanggan
• Menyediakan layanan platform perdagangan aset kripto
• Mengoperasikan ATM aset kripto
• Berpartisipasi dalam perdagangan aset kripto sebagai pembuat pasar dan membebankan spread bid-ask

Tips Ai Ying: Investasi dana investasi dalam aset kripto tidak dianggap sebagai “transaksi eksekusi” dan oleh karena itu tidak termasuk dalam kategori RCASP. Namun, penyedia layanan dana (misalnya, kustodian, eksekutor transaksi) mungkin masih diminta untuk memenuhi kewajiban CARF.

2.2 Apa yang harus dinyatakan? - Jenis transaksi dan cakupan informasi

Transaksi yang diperlukan oleh CARF mencakup tiga kategori utama: pertukaran aset kripto dengan mata uang fiat, pertukaran antara aset kripto, dan transfer aset kripto. Informasi spesifik yang perlu dikumpulkan dan dideklarasikan meliputi:

! ef6Ec7JB7erCVuAJyp7YWVEnIr8hMGDKaVIiUtRj.png

Fokus: Untuk transaksi pembayaran ritel, hanya satu transaksi di atas $50.000 yang harus dilaporkan. Ambang batas ini memberikan buffer kepatuhan tertentu untuk beberapa aplikasi pembayaran.

2.3 Bagaimana cara menentukan tempat kewajiban deklarasi? – Standar terkait deklarasi

Hong Kong telah mengadopsi standar (reporting nexus) “hubungan yang dapat dideklarasikan” OECD untuk menentukan apakah RCASP diharuskan memenuhi kewajiban CARF-nya di Hong Kong. Standar ini bersifat hierarkis:

1. Tempat Tinggal Pajak

: RCASP adalah penduduk pajak di Hong Kong 2. Tempat Pendaftaran/Organisasi

: Terdaftar di Hong Kong atau didirikan berdasarkan hukum Hong Kong 3. Lokasi Administratif

: Manajemen atau kontrol sehari-hari di Hong Kong 4. Tempat bisnis

: Memiliki tempat bisnis tetap di Hong Kong

Untuk platform yang beroperasi secara internasional, perhatian khusus perlu diberikan pada “aturan hierarkis” - jika RCASP memiliki asosiasi pelaporan di beberapa yurisdiksi, RCASP hanya perlu memenuhi kewajiban pelaporan di yurisdiksi dengan tingkat asosiasi tertinggi. Misalnya, jika sebuah perusahaan adalah penduduk pajak Hong Kong dan memiliki kantor cabang di Singapura, perusahaan hanya perlu mengajukan di Hong Kong dan tidak perlu mengajukan berulang kali di Singapura.

2.4 Prosedur Uji Tuntas dan Identifikasi Pelanggan

Persyaratan uji tuntas CARC memiliki kesamaan dengan prosedur AML/KYC, tetapi juga memiliki kekhasan masing-masing. Persyaratan inti meliputi:

• Dapatkan sertifikasi mandiri pelanggan(sertifikasi diri), termasuk tempat tinggal pajak dan TIN
• Verifikasi kewajaran sertifikasi mandiri dan periksa silang dengan dokumen yang dikumpulkan AML/KYC
• Uji tuntas yang ditingkatkan untuk klien berisiko tinggi (misalnya dari negara-negara skema CBI/RBI).
• Memperbarui informasi pelanggan secara teratur dan mendapatkan sertifikasi mandiri baru tepat waktu ketika ada perubahan

Kesulitan praktis: Bagaimana menghadapi situasi “konflik penduduk pajak”? Ketika klien dianggap sebagai penduduk pajak dari beberapa yurisdiksi pada saat yang sama berdasarkan undang-undang yurisdiksi yang berbeda, mereka diharuskan untuk menyatakan semua yurisdiksi yang relevan dan tidak dapat memilih hanya satu. Hal ini menimbulkan tantangan bagi komunikasi pelanggan dan desain sistem.

3. Poin-poin penting revisi CRS dan deklarasi ganda

Selain kerangka kerja CARF yang baru, dokumen tersebut juga membahas revisi CRS. Kedua kerangka kerja melibatkan pertukaran informasi pajak lintas batas tetapi berbeda dalam ruang lingkup dan persyaratan, membutuhkan perhatian khusus untuk menghindari pengajuan duplikat.

3.1 Perubahan utama pada revisi CRS

• Inklusi Aset Digital

: SEMP (produk uang elektronik tertentu) dan CBDC (mata uang digital bank sentral) termasuk dalam definisi “rekening deposito” Perpanjangan Definisi Entitas Penanaman Modal

: Sertakan aset kripto dalam kategori “investasi yang memenuhi syarat” entitas investasi Persyaratan Pengarsipan yang Ditingkatkan

: Konten deklarasi baru mencakup validitas sertifikasi mandiri, peran pengontrol, jenis akun, dll

• Akun Baru yang Dikecualikan

: Misalnya, dompet digital saldo rendah (saldo rata-rata bergulir 90 hari tidak melebihi $10.000)

3.2 Pelaporan ganda dan koordinasi CARF dan CRS

Karena revisi CRS juga mencakup beberapa aset kripto, mungkin ada situasi di mana transaksi yang sama perlu dilaporkan di bawah CARF dan CRS. Dokumen ini mengusulkan dua cara untuk menghadapinya:

1. Pemrosesan Default

: Deklarasi di bawah kedua kerangka kerja secara bersamaan (dapat mengakibatkan duplikasi) 2. Pemrosesan Opsional

: Jika informasi telah dilaporkan di bawah CARF, Anda dapat memilih untuk tidak mengajukannya berulang kali di bawah CRS

Ai Ying menyarankan: Pemerintah Hong Kong cenderung mengadopsi proses default, yaitu memerlukan deklarasi simultan. Ini meningkatkan beban kepatuhan tetapi mengurangi risiko kurang pelaporan. Kami merekomendasikan agar perusahaan membangun sistem pengumpulan dan pelaporan data terpadu untuk memetakan dan mengintegrasikan persyaratan pelaporan CARF dan CRS untuk menghindari entri data duplikat dan inkonsistensi.

4. Jadwal kepatuhan dan jalur implementasi

Dokumen tersebut memberikan garis waktu implementasi yang jelas berdasarkan perusahaan mana yang perlu mengembangkan rencana kesiapan kepatuhan mereka sendiri:

!