ビットコイン取引は年1回70ページ規模の税申告負担に直面

キャトー研究所の金融・金融代替センター所属のニコラス・アンソニーによると、ビットコインを日常の買い物に使うことは、思いがけない税務コンプライアンスの悪夢を生み出します。IRS（米国税務当局）はビットコインを通貨ではなく「財産」として扱っているため、あらゆる取引—たとえ$5 コーヒーの購入であっても—キャピタルゲイン税の申告要件を発動させ、年末までに100ページ超の税申告書が作成される可能性があり、フォーム8949だけでも約70ページに達することがあり得ます。

ビットコインの課税がどのように機能するか

キャピタルゲイン税は、売却または交換によって価値が上がった資産から利益が生じたときに課される賦課金です。IRSがビットコインを「財産」と分類しているため、各取引では、取得日、支出日、元の購入価格、そしてフォーム8949上での利益または損失を報告する必要があります。その後、フォーム1040のスケジュールDで結果を取りまとめます。

現行システムにある3つの中核的な問題

アンソニーは、この手法で生じる3つの相乗的な問題を挙げています。第一に、キャピタルゲイン税率は長期保有を好むため、税優遇の恩恵を受けながら保有することを損なうことから、ビットコインを日常の通貨として使うことを積極的に思いとどまらせています。第二に、税を運用するうえでの複雑さが、単純な売上税に比べて代替通貨の利用者に不釣り合いな負担を課しています。第三に、監査の脅威が常に付きまとい、たとえそのように入り組んだプロセスでの些細なミスであっても、それが参加そのものを完全に抑制します。

提案された立法上の解決策

アンソニーは、議会が導入し得る4つの可能な救済策を示しています。

完全な廃止: 最もクリーンな解決策は、キャピタルゲイン税を全面的に廃止することです。

狭い免除: より狭いアプローチとしては、キャピタルゲイン税を、取引における暗号資産および外国通貨の使用に限って適用しないようにすることです。アンソニーが指摘するように、「そうすれば、政府の天びんを外し、最良のマネーを決めるのが競争そのものになる」。

財・サービス免除: 3つ目の選択肢は、財やサービスの購入に関するすべての取引から生じるキャピタルゲインを免除することです。ただしアンソニーは、各取引が対象に該当することを人々が証明しなければならない場合、コンプライアンス上の手間が生じ得ると警告しています。「課税されないのはより良いが、それでもなおプロセスは負担になる。」

少額（デミニマス）基準: 最後に、そしておそらく最も政治的に実行可能性が高いのは、デミニマス免除—つまり、その基準を下回る取引にはキャピタルゲイン税が適用されない—です。たとえば仮想通貨税の公正法（Virtual Currency Tax Fairness Act）では、$200 以下の利益がある個人の暗号資産取引を免除します。しかしアンソニーは、基準は大幅に引き上げるべきだと主張しています。「この法案を経済的現実によりしっかり結びつけるには、平均的な世帯の支出を($80,000)を基準として使うのが一つの方法でしょう。結局のところ、$200 は食料品店への1回の買い物で終わってしまうかもしれません。」

近時の政治的な動き

米国の納税シーズンが迫る中、暗号資産のキャピタルゲインをめぐる議論は勢いを増しています。IRSの2025年の個人税申告の締め切りは2026年4月15日で、自動延長により2026年10月15日まで延長が可能ですが、支払うべき税金は4月15日までに納付しなければなりません。

ジャック・ドーシーは2025年10月にX上で「日常のビットコイン取引に対するデミニマス税の免除」を公に求め、これはSquareが中小企業向けにビットコイン決済を展開し始めた時期と一致していました。上院議員のシンシア・ラミスは、1取引あたり$300の免除で、年間上限が$5,000となる立法案を作り進めて反応しました。Coinbaseのエグゼクティブであるローレンス・ザルトキンは、上院財政委員会で証言し、同じデミニマス基準を法文化するよう議員に促しました。

直近では、2026年3月に議員らがPARITY法を再提出しました。これは、小規模な暗号資産取引に対するデミニマス免除に関する条項が含まれており、議会がこれを周縁的な懸念ではなく「現に取り上げる政策課題」として扱っている兆しです。