Миллер и Хорсфорд внесли законопроект «Digital Asset Parity Act», который предусматривает освобождение от налога на прирост капитала для определённых операций со стейблкоинами.
Согласно проекту закона, транзакции со стейблкоинами на сумму менее 200 долларов больше не будут облагаться налогом на прирост капитала. Эта «безопасная гавань» распространяется исключительно на регулируемые стейблкоины, привязанные к доллару США, и не касается других криптовалют, таких как bitcoin или ethereum.
Законопроект также предлагает компромисс по налогообложению вознаграждений за стейкинг и майнинг, позволяя налогоплательщикам отсрочить уплату соответствующих налогов на пять лет.
01 Законодательная основа
Члены Палаты представителей США Макс Миллер и Стивен Хорсфорд разрабатывают налоговую систему для криптовалют под названием «Digital Asset Parity Act». Оба законодателя входят в Комитет по средствам и способам, который курирует налоговое законодательство США.
Проект направлен на решение давней проблемы неопределённости налогообложения в криптоиндустрии и стремится приблизить налогообложение цифровых активов к практике налогообложения традиционных ценных бумаг.
Законодатели начинают с регулирования стейблкоинов, отчасти потому, что Конгресс уже принял законы, регулирующие их обращение. Законопроект пытается найти баланс между существующей налоговой системой и развивающейся индустрией криптовалют.
02 Безопасная гавань для стейблкоинов
Согласно новому проекту, операции с регулируемыми стейблкоинами, привязанными к доллару США, на сумму менее 200 долларов будут освобождены от налога на прирост капитала.
Чтобы получить налоговое освобождение, стейблкоины должны соответствовать строгим требованиям: выпускаться организациями, имеющими лицензию по закону GENIUS Act, быть полностью обеспеченными долларами США и поддерживать цену в диапазоне 1 доллар ±1% не менее чем в 95% торговых дней за последние 12 месяцев.
Эта «безопасная гавань» действует только для повседневных платежей потребителей, не распространяется на операции между брокерами или дилерами и не применяется к другим криптовалютам.
Законодатели также рассматривают возможность введения годового совокупного лимита, чтобы исключить использование положения для уклонения от налогов, а не для повседневных расходов.
03 Компромисс по налогообложению вознаграждений за стейкинг
Положения законопроекта, касающиеся вознаграждений за стейкинг и майнинг, отражают важный компромисс. В настоящее время, согласно разъяснениям IRS, принятым в период администрации Байдена, вознаграждения за стейкинг и майнинг облагаются налогом как доход в момент получения.
Сенатор Синтия Ламмис предложила альтернативный подход, согласно которому такие вознаграждения должны облагаться налогом только при продаже.
Новый проект предлагает промежуточное решение: налогоплательщики смогут отсрочить уплату налогов на вознаграждения за стейкинг и майнинг на пять лет. По истечении пяти лет эти вознаграждения будут облагаться налогом как обычный доход по их справедливой рыночной стоимости.
В законопроекте это названо «необходимым компромиссом между немедленным налогообложением и полной отсрочкой до момента реализации».
04 Другие важные положения
Помимо регулирования налогообложения стейблкоинов и вознаграждений за стейкинг, «Digital Asset Parity Act» содержит ряд других значимых норм:
Криптовалюты будут подпадать под те же налоговые правила, что и ценные бумаги, включая правило «wash sale», которое не позволяет инвесторам заявлять налоговые вычеты при продаже активов с убытком и их немедленном обратном выкупе.
Профессиональным трейдерам будет разрешено использовать метод учёта по рыночной стоимости. Этот подход требует ежегодного признания нереализованных прибылей и убытков на основе справедливой рыночной стоимости ценных бумаг.
Для благотворительных пожертвований цифровых активов на сумму более 1 миллиарда долларов законопроект отменяет требование о квалифицированной оценке. Кроме того, уточняется, что пассивный стейкинг на уровне протокола инвестиционными фондами не считается предпринимательской деятельностью.
05 Влияние на крипторынок
Если закон будет принят, новая налоговая система может изменить порядок налогообложения криптовалют. Для стейблкоинов освобождение мелких транзакций от налога может способствовать их использованию для ежедневных платежей, особенно при операциях менее 200 долларов.
Для участников стейкинга пятигодичная отсрочка налогов даёт большую гибкость. Они смогут планировать налоговые обязательства на более длительный срок, а не сталкиваться с необходимостью уплаты налога в год получения вознаграждения.
По словам Миллера, положение о «безопасной гавани» для стейблкоинов вступит в силу для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2025 года, а остальные положения законопроекта могут быть реализованы к августу 2026 года.
06 Рекомендации для пользователей Gate
Для пользователей Gate новая налоговая система напрямую повлияет на стратегии торговли и стейкинга. Следует учитывать, что операции со стейблкоинами на сумму менее 200 долларов могут быть освобождены от налога, что потенциально изменит подход к мелким платежам и переводам.
Тем, кто занимается стейкингом, стоит рассмотреть возможность использования пятилетней отсрочки уплаты налогов. Это означает, что вознаграждения за стейкинг не приведут к немедленным налоговым последствиям при получении, но будут облагаться налогом через пять лет.
Пользователям Gate рекомендуется продолжать отражать все криптовалютные операции на соответствующих платформах для подачи налоговой отчётности. Даже если некоторые операции могут подпадать под новые льготы, ведение полного учёта транзакций остаётся необходимым.
Важно помнить, что по действующим налоговым правилам убытки от торговли криптовалютой не могут уменьшать другие доходы и не переносятся на будущие периоды. Изменится ли это с введением новой системы, пока неизвестно.
Следить за изменениями в регулировании и своевременно корректировать налоговые стратегии — ключ к соблюдению требований в криптоиндустрии.
Прогноз
Новый проект закона ясно показывает: законодатели серьёзно относятся к вопросам налогообложения криптовалют. По мере появления чётких правил США могут стать примером для других стран, рассматривающих возможность введения налога на криптоактивы.
Макс Миллер отметил: «Налоговое законодательство США не поспевало за развитием современных финансовых технологий. Этот двухпартийный законопроект обеспечит прозрачность, последовательность, справедливость и разумные правила налогообложения цифровых активов».
Эксперты по налогообложению криптовалют сходятся во мнении, что ясность налоговых норм жизненно важна для развития отрасли. Чёткие правила снижают расходы на соблюдение требований и привлекают в сектор больше традиционных инвесторов.
По мере интеграции криптовалют в традиционную финансовую систему стандартизация и рационализация налогообложения становятся неизбежными. И частным пользователям, и институциональным участникам стоит готовиться к этим изменениям.
