Coindesk: Введение в управление налогами на цифровые активы

Понимание основных моментов и профессиональных рекомендаций по налоговому обращению с шифрованием активов в основных юрисдикциях.

**Автор: Брайан Куршэн, **Coindesk

Составлено: Portal Labs

В мире Web3 обсуждение соблюдения норм часто является самой легко игнорируемой, но в то же время самой сложной частью.

Несмотря на то, что в настоящее время в материковом Китае торговля шифрованием активами все еще не открыта, а соответствующая налоговая система находится в состоянии пробела, на глобальном уровне шифрование активов постепенно интегрируется в основные налоговые регуляторные рамки, особенно в США, где требования к декларации становятся все более детализированными и обязательными.

От прозрачности действий на блокчейне до проблем налогообложения CEX и DEX, а также обязательств по отслеживанию базовых затрат личных кошельков, мир Web3 охватывается более сложной и строгой налоговой системой. Более того: как только путь к соблюдению норм будет открыт, налогообложение станет первым барьером на входе.

Для высоконетто-стоимых инвесторов, имеющих потребность в глобальной активной диверсификации, понимание этих эволюций制度 не является удаленной темой, а является важной ссылкой для оценки будущих тенденций соблюдения и оптимизации структуры трансакций. Поэтому Portal Labs собрала и составила этот обзор налоговых вопросов, чтобы помочь всем понять основные моменты и профессиональные рекомендации по налоговому обращению с шифрование активами в основных юрисдикциях.

Следующий текст.

В качестве финансового и налогового консультанта, глубоко погруженного в область шифрования, мы хорошо понимаем уникальные налоговые сценарии, связанные с такими активами. Например:

• Шифрование валюты не подлежит ограничению “правилами отмывания”, что позволяет реализовать более эффективные стратегии налоговых убытков.
• Поддержка прямого обмена активов (например, BTC-ETH или ETH-SOL) без необходимости предварительного обналичивания в фиат.

Эти особенности делают шифрование активов ярко отличающимся от традиционных инвестиций.

Но инвесторы должны быть особенно осторожны: многофункциональные операции приводят к сложным данным, которые часто вызывают проблемы с отслеживанием в сезон налоговых деклараций.

Шифрование налогового управления — это не разовая задача в конце года, а долговременная борьба, которая продолжается весь год — особенно когда вы одновременно активны на нескольких централизованных биржах (CEX) и децентрализованных платформах (DEX). Необходимо помнить, что каждая сделка, обмен, аирдроп, доход от стейкинга или кросс-цепочный перевод могут в любое время вызвать налоговые обязательства.

Налоговые проблемы торговли на централизованных биржах

Когда инвесторы используют централизованные биржи, такие как Coinbase, Binance или Kraken (CEX), годовые налоговые сводки, предоставляемые платформой, часто имеют два основных недостатка: неполные данные между платформами и разрыв в базовых затратах. Это резко контрастирует с традиционным фондовым рынком —

В традиционной торговле акциями, если вы покупаете акции Amazon через счет Fidelity, а затем переводите их на счет Charles Schwab:

1. Автоматическая синхронизация и передача исходной стоимости
2. Каждый раз при сделке данные о позиции обновляются в реальном времени
3. Чарльз Шваб напрямую создает точные налоговые отчеты 1099 (полное представление о годовой прибыли и убытках)

Однако в мире шифрования, когда вы переводите активы с Kraken на Coinbase:

• Сброс базового уровня затрат до нуля (изначальная информация о покупке не переносится вместе с активами)
• Кроссплатформенная ликвидность формирует черную дыру данных (необходимо вручную вводить каждую транзакцию)
• Сезон подачи налоговых деклараций сталкивается с кошмаром переработки данных (пропущенные записи приведут к отклонениям в налоговой отчетности)

Эта структурная ошибка заставляет инвесторов в шифрование создавать бухгалтерскую систему, охватывающую весь год, особенно когда активы перемещаются между несколькими CEX и децентрализованными платформами (DEX), каждая сделка обмена,airdrop или даже межсетевой перевод может стать спусковым крючком для налогообложения.

Торговля на децентрализованных биржах

При использовании DEX сложность возрастает. При подключении к децентрализованным торговым платформам, таким как Uniswap или Jupiter, через кошельки, такие как Coinbase Wallet (обратите внимание: это не биржа Coinbase) или Phantom, эти DEX не предоставляют налоговые отчеты и не отслеживают вашу базу затрат, поэтому ответственность за запись и проверку каждой сделки полностью ложится на вас.

Если вы пропустите обмен токенов или забудете зафиксировать справедливую стоимость вывода из ликвидного пула, ваша налоговая декларация может оказаться искаженной. Это может привести к проверке со стороны Налогового управления США (IRS) и даже к потере права на вычеты. Хотя некоторые приложения могут рассчитывать прибыль и убытки для одного адреса кошелька, эти инструменты часто становятся неэффективными, когда активы перемещаются между адресами — это значительно снижает их практическую ценность для активных пользователей.

Более сложная ситуация: если вы часто торгуете на DEX, вероятнее всего, вы находитесь в убытке. Но даже при убытках вы должны точно заявлять, чтобы получить право на вычет. В противном случае вы не только можете потерять право на вычет, но и столкнуться с налоговой проверкой.

Если вы не являетесь профессиональным трейдером, то время и усилия, необходимые для отслеживания каждой сделки, не только являются источником стресса, но также могут привести к реальным экономическим потерям.

Вопрос: Как обеспечить налоговое соблюдение?

Существует несколько способов надлежащей подготовки к налогам на шифрование:

• Начать использовать налоговое программное обеспечение, но все же необходимо вручную проверять логику сделок и своевременно корректировать данные.
• Нанять эксперта по шифрованию налогов или выбрать консультанта по финансам и налогам, который разбирается в экосистеме криптовалют.
• Экспортировать все журналы транзакций, передать зарегистрированному бухгалтеру для создания базового уровня затрат и расчета реальной прибыли и убытков.

С увеличением уровня адаптации, налоговая отчетность обязательно эволюционирует. В этот период постоянный мониторинг торговой активности имеет решающее значение для подготовки к налоговому сезону.

Больше консультаций - Saim Akif

Q：Почему консультанты внимательно следят за шифрованием валют?

A: Потоки зашифрованных средств в учреждениях уже достигли 35 миллиардов долларов. Несмотря на то, что волатильность криптовалют выше, чем у традиционных активов, с 2012 года такие основные криптовалюты, как Биткойн, значительно опередили традиционные классы активов.

Вопрос: В чем разница в налоговом обращении с шифрование активов и акциями / облигациями?

A：Шифрование активов имеет принципиальные отличия от акций и долговых продуктов на налоговом уровне.

1. Отслеживание затрат на отдельные кошельки. Консультанты должны независимо рассчитывать базу затрат для каждого кошелька (обязательно с января 2025 года)
2. Налоговый отчет в вакууме. Биржи крайне редко предоставляют традиционные налоговые отчеты в формате 1099, особенно практически не поддерживают самообслуживаемые активы.

В: Каковы профессиональные рекомендации для зарегистрированных бухгалтеров и налоговых консультантов?

A: Соответствие стало законным обязательным требованием. В отношении налоговой отчетности за 2025 налоговый год:

1. Внедрение обязательной системы отчетности по базовым затратам на уровне кошелька (в соответствии с公告 IRS 2024-21)
2. Налоговая форма IRS 1099-DA будет введена в налоговом年度 2026 года (статья 80603 Закона об инвестициях в инфраструктуру и занятости)
3. Отчет о биржах, которые удерживают цифровые активы, поддержка широко отсутствует (SEC 2023 года руководство по соблюдению требований пункт Ⅲ.C.2)

Перспективные налоговые органы интегрируют следующие три ключевых компетенции в высококачественные сервисные продукты:

• Шифрование активов налоговая декларация
• Ответ на налоговую проверку
• Учет в децентрализованных финансах (DeFi)