Португалия облагает краткосрочную прибыль от криптовалют по фиксированной ставке 28% в рамках категории G Налогового кодекса по доходам физических лиц, при этом освобождая от налогообложения прибыль от активов, удерживаемых более 365 последовательных дней, согласно коду CIRS страны. Эта система, введённая в рамках бюджета 2023 года — Orçamento de Estado, завершила эпоху нулевых налогов на цифровые активы, установив три категории доходов: прирост капитала, пассивный доход и профессиональную торговлю. Португалия заняла шестое место в отчёте Global Crypto-Friendly Nations, опередив Германию и Мальту по налоговой благосклонности. Страна реализовала директиву ЕС DAC8 через статью 124-A кода CIRS, с поправками по Lei 26/2026, требующую от криптосервис-провайдеров ежегодно до 31 мая сообщать о транзакциях пользователей в Autoridade Tributária e Aduaneira.
Португалия классифицирует доходы от криптовалют по трём категориям IRS
Португалия классифицирует доходы от криптовалют в рамках системы IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) по трём отдельным категориям. Категория G охватывает прирост капитала от продажи криптовалюты за фиат или использования её для покупки товаров и услуг. Краткосрочные продажи, осуществлённые в течение 365 дней с момента приобретения, облагаются фиксированной ставкой 28%, согласно коду CIRS. Долгосрочные прибыли от активов, удерживаемых более 365 дней, освобождаются от налогообложения.
Категория E включает пассивный доход, такой как награды за стекинг, проценты по займам и доходы с DeFi-протоколов. Эти доходы облагаются налогом по ставке 28% при получении, хотя по португальскому законодательству налог на пассивный доход, полученный в криптовалюте, обычно откладывается до конвертации в фиат. Награды за стекинг, присвоенные стоимости приобретения ноль, становятся полностью облагаемыми налогом при продаже, согласно CoinTracking.
Категория B касается профессиональной деятельности, охватывая налогоплательщиков, чьи основные доходы связаны с криптоторговлей, майнингом или маркет-мейкингом. Диапазон налоговых ставок в Португалии — от 13,25% на доход до €7 703 до 48% на доход свыше €81 199, согласно CoinTracking. В этой категории налогоплательщики могут вычитать бизнес-расходы, включая электроэнергию, амортизацию оборудования и торговые убытки.
Португалия освобождает от налога прибыль по криптовалютам после 365-дневного удержания
Освобождение по сроку удержания в 365 дней распространяется на операции с криптовалютами. Например, налогоплательщик, купивший Bitcoin в январе 2025 года и продавший его за евро в марте 2026-го, имеет право на освобождение, поскольку срок удержания превышает 365 дней. В Португалии применяется FIFO (первым пришёл — первым вышел) для определения порядка списания единиц, как подробно описано в руководстве CoinTracker по налогам в Португалии.
Обмен криптовалюты на криптовалюту не вызывает налоговых событий. Обмен Bitcoin на Ethereum не создаёт налоговой обязанности. Стоимость приобретения переносится на новый актив, а срок удержания накапливается суммарно. Например, налогоплательщик, удерживающий BTC шесть месяцев, затем меняет его на ETH и держит ETH ещё семь месяцев, имеет совокупный срок удержания 13 месяцев, что позволяет освободить последующую продажу ETH за фиат от налога как долгосрочную.
Токены, связанные с ценными бумагами, исключены из освобождения по сроку 365 дней. Активы, классифицированные как ценные бумаги по португальскому законодательству, не подпадают под освобождение. Также исключены токены, связанные с юрисдикциями, находящимися в налоговом чёрном списке Португалии.
Майлс Брукс, директор по налоговой стратегии CoinLedger, отметил, что «распространённое заблуждение — что налоговое событие происходит при продаже криптовалюты за фиат на бирже, а не при выводе фиатных средств на банковский счёт», — в руководстве CoinLedger.
Португалия требует ежегодной подачи Modelo 3 с 1 апреля по 30 июня
Налогоплательщики Португалии обязаны подавать декларацию о транзакциях с криптовалютами в рамках ежегодной формы Modelo 3 через Portal das Finanças с 1 апреля по 30 июня следующего года. Приложение G (Anexo G) охватывает краткосрочные прибыли, облагаемые по ставке 28%. Приложение G1 (Anexo G1) декларирует долгосрочные прибыли, освобождённые от налога. Операции без налога требуют отчётности, согласно руководству Waltio по Португалии.
Португалия реализовала директиву ЕС DAC8 через статью 124-A кода CIRS, с поправками по Lei 26/2026 от 3 июня 2026 года. Директива включает рамки отчётности о криптоактивах OECD (CARF). Обязаны отчитываться криптосервисы, предоставляющие услуги хранения или торговые платформы, ежегодно до 31 мая, предоставляя данные о транзакциях пользователей в Autoridade Tributária e Aduaneira. Эти данные автоматически обмениваются между странами ЕС и партнёрами.
Провайдеры криптосервисов, предлагающие услуги хранения или торговлю, обязаны подавать ежегодные формы с детализацией транзакций клиентов. Банк Португалии контролирует соблюдение AML и KYC для всех VASP, действующих на территории страны. На комиссии и сборы по транзакциям, проводимым через VASP, зарегистрированные в Португалии, распространяется налоговая ставка 4%.
Регламент EU MiCA требует лицензирования к 1 июля 2026 года
Принятие Португалией регламента MiCA (Markets in Crypto-Assets) согласует внутреннюю систему с требованиями ЕС по прозрачности, ликвидности и защите потребителей. Переходный период по MiCA, установленный ESMA, истекает 1 июля 2026 года. После этой даты криптосервисы без лицензии MiCA, действующие в ЕС, должны прекратить деятельность, согласно Global Legal Insights.
Программа NHR 2.0, запущенная в 2024 году, предлагает 20% фиксированную ставку по личным доходам для подходящих цифровых кочевников.
FAQ
Какова налоговая ставка на краткосрочную прибыль от криптовалют в Португалии?
Португалия применяет фиксированную ставку 28% по автономному налогу на прирост капитала от криптовалютных операций, совершённых в течение 365 дней с даты приобретения, согласно коду CIRS.
Облагаются ли налогом обмены криптовалюты на криптовалюту в Португалии?
Нет. Обмен одной криптовалюты на другую не считается налоговым событием. Стоимость приобретения и срок удержания переносятся на новый актив, налогообложение происходит только при конвертации в фиат.
Когда наступает срок подачи ежегодной налоговой декларации по криптовалютам в Португалии?
Налогоплательщики обязаны подавать декларацию IRS онлайн через Portal das Finanças с 1 апреля по 30 июня каждого года, заполняя Anexo G для краткосрочной прибыли и Anexo G1 для освобождённых долгосрочных операций.
