Південнокорейська податкова служба запускає розслідування щодо криптових схем ухилення від сплати податків у липні: можуть дістати навіть самостійні гаманці та міксери коштів

Згідно з повідомленням ZDNet Korea, Служба національних податків Південної Кореї (NTS) 15 квітня опублікувала тендерну пропозицію на закупівлю «програмного забезпечення для відстеження угод у відповідь на ухилення від сплати податків з використанням віртуальних активів», плануючи завершити вибір системи до кінця травня, розгорнути її в червні та офіційно запустити в липні. Нова система зможе відстежувати самостійно контрольовані (non-custodial) гаманці, зокрема MetaMask, Phantom тощо, і матиме технологію «деміксингу» (demixing), щоб переслідувати порушників, які приховують рух коштів, використовуючи міксери.

Це третє з 2024 року підвищення рівня системи податкового контролю за криптовалютами в Південній Кореї, у зв’язку з новим податковим законом, за яким з 2026 року криптоактиви офіційно включаються до оподаткування загальним податком на «інші доходи» (комплексна податкова база для фізичних осіб). Паралельно інструменти правозастосування також оновлюються, щоб підвищити ефективність стягнення.

Предмет закупівлі: інструменти Chainalysis і TRM Labs є основними кандидатами

Вимоги до відстежувальної системи, наведені в офіційному оголошенні, охоплюють приблизно 70,000,000 типів віртуальних активів у всьому світі та 45 шарів блокчейну, включно з біткоїном, ефіріумом, XRP (Ripple) та всіма основними стейблкоїнами. Комерційні рішення, що відповідають цим параметрам, на міжнародному рівні здебільшого надають Chainalysis і TRM Labs; онлайнові інструменти аналізу даних обох компаній уже застосовуються податковими та правоохоронними органами таких країн, як США, Велика Британія, Південна Корея, Японія тощо.

Ключові функції системи включають: моніторинг транзакцій у реальному часі, візуалізацію потоків коштів між гаманцями та біржами, «деміксинг» міксерів із відновленням, ідентифікацію кросчейн-активів, а також ланцюгову рамку для відстеження ухилення від сплати податків за кордоном.

Самостійно контрольовані гаманці стають новим акцентом: межі правозастосування розширюються від бірж до особистих приватних ключів

Раніше податкові перевірки у сфері криптовалют здебільшого спиралися на KYC та записи транзакцій, які подавали біржі. Тому якщо кошти просто переводили з біржі в самостійно контрольовані гаманці на кшталт MetaMask, Phantom, Ledger тощо, відстеження переривалося. Нова система через інструменти аналізу блокчейну може пов’язати адреси самостійно контрольованих гаманців із записами про внесення/виведення коштів у централізовані біржі, а далі — відновити повний маршрут руху активів через ланцюгові графи транзакцій.

Один із посадовців NTS для ZDNet Korea заявив: «Усі транзакції в межах блокчейну є публічними, і через аналіз програмою можна досягти певного рівня ідентифікації особи». Це пояснення чітко вказує на ключову логіку правозастосування NTS: самі по собі публічно доступні дані на відкритому ланцюгу є законною і придатною підставою для податкових перевірок.

Правозастосовні дії: замороження рахунків бірж, судове переслідування за дарування та неподання інформації про спадщину

Після запуску нової системи NTS зможе поєднувати три типи правозастосовних інструментів: по-перше, для прихованих криптоактивів, з яких не було задекларовано інформацію, напряму заморожувати біржові рахунки, пов’язані з відповідною адресою; по-друге, для переказів криптоактивів, пов’язаних із «незадекларованими даруваннями/спадщиною», ініціювати судове переслідування; по-третє, створити рамку розслідування для ухилення від сплати податків за кордоном, у поєднанні з механізмом обміну транскордонною інформацією CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) між Кореєю та США.

Цей крок також узгоджується з недавньою політикою США: наприкінці 2025 року Бiлий дiм розглядає можливість узгодження з податковою рамкою звітування CARF, щоб отримати дані про закордонні криптотранзакції американських платників податків і сформувати двосторонню модель «внутрішній ланцюговий трекінг + транскордонний обмін інформацією».

У парі з податковим законом 2026 року: оподаткування «інших доходів» окремо

З 2026 року в Південній Кореї доходи від криптоактивів офіційно оподатковуватимуться окремо за категорією «інші доходи»; частина річного доходу понад 2,500,000 корейських вон обкладатиметься податком 22% (включно з місцевим податком). Цей податковий закон спочатку планувався до запуску у 2022 році, але через кілька переносів він нарешті буде офіційно запроваджений у 2026 році. У поєднанні з новими інструментами правозастосування Південна Корея переходить від етапу «запуску податкового закону» до етапу «реального стягнення».

Це також означає, що інвестори-індивіди в Південній Кореї, які впродовж майже п’яти років значною мірою покладалися на самостійно контрольовані гаманці та DeFi для уникання оподаткування, стикатимуться зі суттєво вищим ризиком перевірок. У поєднанні з діями Кореї щодо планів внесення змін до《закону про валютні операції》для регулювання стейблкоїнів, видно, що загальні темпи регулювання зводять «всередині біржі + поза біржею + у ланцюгу» до єдиної системи оподаткування та руху коштів.

Ланцюжкові наслідки для податкового правозастосування в Азійсько-Тихоокеанському регіоні

Стандартизоване розгортання цього підвищення рівня в Кореї з інструментами Chainalysis і TRM Labs може слугувати зразком для Японії, Тайваню, Сінгапуру та інших ринків Азійсько-Тихоокеанського регіону з високою проникністю криптовалют. Північнокорейська хакерська група Lazarus у останні роки постійно використовувала для відмивання грошей кросчейн-протоколи DeFi; у звіті CoinDesk від 20 квітня також зазначалося, що її методи атак еволюціонували від соціальної інженерії до «використання структурних слабких місць протоколів». Підрозділи з податків і безпеки одночасно нарощують можливості відстеження в ланцюгу, і це стане ключовою сюжетною лінією комплаєнсу криптовалют у Азійсько-Тихоокеанському регіоні в 2026–2027 роках.

Значення для індивідуальних інвесторів дуже пряме: самостійно контрольований гаманець більше не є «чорною скринькою» з погляду оподаткування; будь-яка адреса, пов’язана з будь-якими надходженнями або списаннями коштів із біржею, може бути відстежена у зворотному напрямку. У податкову епоху 2026 року комплаєнс-звітування про криптодохід уже є більш надійним шляхом, ніж залежність від самостійно контрольованих гаманців.

Ця стаття «Південнокорейський національний податковий орган: у липні розпочнеться відстеження ухилення від сплати податків з криптовалют — навіть самостійно контрольовані гаманці й міксери можна відстежити» вперше з’явилася на «Китайській новинній мережі ABMedia».