Miller và Horsford vừa giới thiệu "Đạo luật Bình đẳng Tài sản Kỹ thuật số", theo đó sẽ miễn thuế lợi nhuận vốn cho các giao dịch stablecoin đủ điều kiện.
Theo dự thảo luật, các giao dịch stablecoin có giá trị dưới 200 USD sẽ không còn chịu thuế lợi nhuận vốn. Quy định "vùng an toàn" này chỉ áp dụng cho các stablecoin được quản lý, neo giá theo đồng đô la Mỹ và không mở rộng sang các loại tiền điện tử khác như Bitcoin hoặc Ethereum.
Dự luật cũng đề xuất một giải pháp thỏa hiệp về cách đánh thuế phần thưởng staking và khai thác, cho phép người nộp thuế hoãn nộp thuế liên quan trong vòng năm năm.
01 Bối cảnh Lập pháp
Hai Hạ nghị sĩ Hoa Kỳ Max Miller và Steven Horsford đang xây dựng khuôn khổ thuế tiền điện tử mang tên "Đạo luật Bình đẳng Tài sản Kỹ thuật số". Cả hai đều là thành viên của Ủy ban Thuế vụ và Ngân sách Hạ viện, cơ quan chịu trách nhiệm giám sát luật thuế Hoa Kỳ.
Dự thảo này nhằm giải quyết tình trạng thiếu rõ ràng về thuế trong lĩnh vực tiền điện tử, hướng tới việc đồng bộ hóa cách đánh thuế tài sản kỹ thuật số với chứng khoán truyền thống.
Các nhà lập pháp bắt đầu với stablecoin, một phần vì Quốc hội đã ban hành các quy định quản lý loại tài sản này. Dự luật cố gắng cân bằng giữa hệ thống thuế hiện hành và sự phát triển của ngành tiền điện tử.
02 Vùng An toàn cho Stablecoin
Theo dự thảo mới, các giao dịch liên quan đến stablecoin được quản lý, neo giá theo đô la Mỹ và có giá trị dưới 200 USD sẽ được miễn thuế lợi nhuận vốn.
Để được hưởng miễn thuế này, stablecoin phải đáp ứng các tiêu chí nghiêm ngặt: phát hành bởi tổ chức được cấp phép theo Đạo luật GENIUS, được bảo chứng hoàn toàn bằng đô la Mỹ, và duy trì mức giá trong khoảng 1 USD ±1% trong ít nhất 95% số ngày giao dịch trong vòng 12 tháng gần nhất.
Quy định "vùng an toàn" này chỉ áp dụng cho các giao dịch thanh toán tiêu dùng hàng ngày, không áp dụng cho giao dịch giữa các nhà môi giới hoặc đại lý và không dành cho các loại tiền điện tử khác.
Các nhà lập pháp cũng đang cân nhắc việc đặt giới hạn tổng hợp hàng năm nhằm ngăn chặn việc lợi dụng quy định này để tránh thuế thay vì phục vụ mục đích chi tiêu hàng ngày.
03 Thỏa hiệp về Thuế Phần thưởng Staking
Các quy định về phần thưởng staking và khai thác trong dự luật này thể hiện một sự thỏa hiệp quan trọng. Hiện tại, theo hướng dẫn của Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) ban hành dưới thời chính quyền Biden, phần thưởng staking và khai thác bị đánh thuế như thu nhập tại thời điểm nhận.
Thượng nghị sĩ Cynthia Lummis đã đề xuất một phương án khác, cho rằng phần thưởng chỉ nên bị đánh thuế khi bán ra.
Dự thảo mới chọn giải pháp trung hòa: cho phép người nộp thuế hoãn nộp thuế đối với phần thưởng staking và khai thác trong vòng năm năm. Sau năm năm, các phần thưởng này sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường dựa trên giá trị thị trường hợp lý.
Dự luật mô tả đây là "sự thỏa hiệp cần thiết giữa việc đánh thuế ngay lập tức và hoãn thuế hoàn toàn cho đến khi chuyển nhượng."
04 Các Quy định Quan trọng Khác
Bên cạnh quy định về stablecoin và phần thưởng staking, "Đạo luật Bình đẳng Tài sản Kỹ thuật số" còn bao gồm một số quy định đáng chú ý khác:
Tiền điện tử sẽ chịu các quy tắc thuế tương tự như chứng khoán, bao gồm "quy tắc bán rửa lỗ" (wash sale rule), quy định cấm nhà đầu tư khấu trừ thuế bằng cách bán tài sản thua lỗ rồi mua lại ngay sau đó.
Các nhà giao dịch chuyên nghiệp sẽ được phép sử dụng phương pháp kế toán đánh giá theo giá thị trường (mark-to-market). Phương pháp này yêu cầu người nộp thuế ghi nhận lãi/lỗ chưa thực hiện hàng năm dựa trên giá trị thị trường của chứng khoán.
Đối với các khoản quyên góp tài sản kỹ thuật số cho từ thiện có giá trị thị trường vượt quá 1 tỷ USD, dự luật sẽ miễn yêu cầu thẩm định giá đủ điều kiện. Ngoài ra, dự luật cũng làm rõ rằng việc staking thụ động ở cấp độ giao thức bởi các quỹ đầu tư không được coi là hoạt động kinh doanh.
05 Tác động đến Thị trường Tiền điện tử
Nếu được thông qua, khuôn khổ thuế này có thể thay đổi cách đánh thuế tiền điện tử. Đối với stablecoin, việc miễn thuế cho các giao dịch nhỏ có thể thúc đẩy sử dụng stablecoin trong thanh toán hàng ngày, đặc biệt là các khoản dưới 200 USD.
Đối với người tham gia staking, việc hoãn thuế trong năm năm mang lại sự linh hoạt lớn hơn. Họ có thể lên kế hoạch nghĩa vụ thuế trong thời gian dài, thay vì phải nộp thuế ngay trong năm nhận phần thưởng.
Theo Miller, quy định vùng an toàn cho stablecoin dự kiến sẽ có hiệu lực từ các năm thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2025, trong khi các điều khoản rộng hơn của dự luật có thể được triển khai vào tháng 8 năm 2026.
06 Khuyến nghị cho Người dùng Gate
Đối với người dùng Gate, khuôn khổ thuế mới sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến chiến lược giao dịch và staking. Người dùng cần lưu ý rằng các giao dịch stablecoin dưới 200 USD có thể đủ điều kiện miễn thuế, từ đó thay đổi cách xử lý các khoản thanh toán và chuyển khoản nhỏ.
Những người tham gia staking nên cân nhắc tận dụng lựa chọn hoãn thuế năm năm. Điều này đồng nghĩa với việc phần thưởng staking sẽ không phát sinh nghĩa vụ thuế ngay khi nhận, mà sẽ bị đánh thuế sau năm năm.
Người dùng Gate nên tiếp tục báo cáo đầy đủ các giao dịch tiền điện tử trên các nền tảng khai báo thuế phù hợp. Dù một số giao dịch có thể được miễn thuế theo quy định mới, việc lưu trữ hồ sơ giao dịch đầy đủ vẫn là điều cần thiết.
Cần lưu ý rằng theo quy định thuế hiện hành, khoản lỗ từ giao dịch tiền điện tử không thể bù trừ cho các nguồn thu nhập khác, cũng không được chuyển tiếp sang các năm sau. Liệu quy định này có thay đổi theo khuôn khổ mới hay không vẫn còn bỏ ngỏ.
Việc cập nhật thông tin về thay đổi quy định và điều chỉnh chiến lược thuế phù hợp là yếu tố then chốt để đảm bảo tuân thủ trong lĩnh vực tiền điện tử.
Triển vọng
Dự thảo mới này gửi đi thông điệp rõ ràng: các nhà lập pháp đang nghiêm túc với vấn đề đánh thuế tiền điện tử. Khi chính sách ngày càng được xác lập rõ ràng, Hoa Kỳ có thể trở thành hình mẫu cho các quốc gia khác đang cân nhắc ban hành luật thuế tiền điện tử.
Hạ nghị sĩ Miller nhận định: "Luật thuế Hoa Kỳ chưa theo kịp sự phát triển của công nghệ tài chính hiện đại. Dự luật lưỡng đảng này sẽ mang lại sự rõ ràng, nhất quán, công bằng và các quy tắc hợp lý cho việc đánh thuế tài sản kỹ thuật số."
Các chuyên gia thuế tiền điện tử đều cho rằng sự rõ ràng trong luật thuế là yếu tố sống còn đối với sự phát triển của ngành. Quy định minh bạch giúp giảm chi phí tuân thủ và thu hút thêm nhà đầu tư truyền thống vào lĩnh vực này.
Khi tiền điện tử ngày càng hòa nhập vào hệ thống tài chính chính thống, việc chuẩn hóa và hợp lý hóa cách đánh thuế là điều tất yếu. Cả người dùng cá nhân lẫn các tổ chức đều cần chuẩn bị cho những thay đổi này.
