Các phương pháp tính thuế đối với tiền điện tử và các công cụ được khuyến nghị

Kiến thức cơ bản về thuế với tiền điện tử

Lợi nhuận từ các giao dịch tiền điện tử phải chịu thuế thu nhập. Khoản thu này được xếp vào nhóm thu nhập khác và sẽ cộng với các nguồn khác như lương để xác định tổng thu nhập chịu thuế. Mức thuế thu nhập dao động từ 5% đến 45%, và khi cộng thêm thuế cư trú cùng thuế thu nhập đặc biệt phục hồi, mức tối đa có thể đạt khoảng 55%.

Do đặc thù của tiền điện tử, vẫn còn nhiều tranh luận về tình trạng chịu thuế và loại thuế áp dụng. Cơ quan Thuế Quốc gia đã xác nhận tiền điện tử thuộc diện chịu thuế tổng hợp. Thuế tổng hợp nghĩa là tổng thu nhập chịu thuế—including cả các khoản thu khác—sẽ áp dụng mức thuế lũy tiến từ 5% đến 45%. Vì vậy, nếu lợi nhuận từ tiền điện tử lớn, bạn có thể phải chịu thuế suất cao hơn tùy vào tổng thu nhập. Chính cấu trúc thuế này là một trong những nguyên nhân lớn cản trở sự phát triển ngành tiền điện tử tại Nhật Bản.

Ngày 14 tháng 12 năm 2023, Đảng Dân chủ Tự do công bố cải cách thuế loại trừ tài sản tiền điện tử do bên thứ ba nắm giữ khỏi diện đánh thuế đánh giá lại cuối năm. Sửa đổi này cũng miễn thuế “đánh giá lại cuối năm” đối với doanh nghiệp, kỳ vọng thúc đẩy đầu tư vào các dự án Web3. Những thay đổi này có thể là bước tiến quan trọng cho môi trường kinh doanh tiền điện tử tại Nhật Bản.

Khi nào phát sinh nghĩa vụ thuế đối với tiền điện tử?

Nghĩa vụ thuế liên quan đến tiền điện tử phát sinh tại các thời điểm sau. Nắm rõ các thời điểm này giúp bạn kê khai thuế chính xác.

• Khi bán tiền điện tử: Đổi tiền điện tử sang tiền pháp định hoặc tiền điện tử khác và phát sinh lợi nhuận sẽ bị tính thuế.
• Khi nhận phần thưởng staking: Phần thưởng từ staking trên blockchain được tính là thu nhập chịu thuế.
• Khi nhận phần thưởng airdrop: Tiền điện tử được dự án phân phối miễn phí sẽ ghi nhận là thu nhập theo giá thị trường lúc nhận.
• Khi nhận phần thưởng khai thác: Phần thưởng khai thác tính thuế dựa trên giá trị tại thời điểm nhận.
• Khi dùng tiền điện tử để mua hàng hóa hoặc dịch vụ: Thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ bằng tiền điện tử cũng có thể phát sinh lợi nhuận chịu thuế tại thời điểm giao dịch.

Cách tính thuế tiền điện tử

Để xác định lợi nhuận từ giao dịch tiền điện tử, bạn áp dụng công thức sau. Đây là cơ sở kê khai thuế tiền điện tử.

• “Giá bán” – “Giá mua” = “Thu nhập”

“Giá bán” là mức giá bạn bán tiền điện tử, còn “giá mua” là số tiền bạn đã chi để sở hữu. Phần chênh lệch là thu nhập chịu thuế.

Ví dụ: bạn mua 4 BTC với giá 4.000.000 yên và bán 0,2 BTC với giá 210.000 yên, thu nhập chịu thuế được tính như sau:

“Giá bán” – “Giá mua” = “Thu nhập”

210.000 yên – (4.000.000 yên ÷ 4 BTC) × 0,2 BTC = 10.000 yên

Bước đầu, tính giá mua mỗi BTC (4.000.000 yên ÷ 4 BTC = 1.000.000 yên/BTC), tiếp theo tính giá mua cho 0,2 BTC (1.000.000 yên × 0,2 BTC = 200.000 yên). Lấy giá bán trừ giá mua ra thu nhập là 10.000 yên.

Nếu lợi nhuận giao dịch vượt 200.000 yên, bạn phải nộp tờ khai thuế. Bạn cần chuẩn bị “tờ khai thuế” để nộp cơ quan thuế, hạn nộp thông thường là ngày 15 tháng 3 năm sau. Nộp muộn có thể bị phạt chậm nộp, nên cần chuẩn bị sớm.

Những lưu ý quan trọng khi tính thuế tiền điện tử

Ghi chép giao dịch chính xác là điều quan trọng để tính thuế tiền điện tử. Giao dịch thường diễn ra trên nhiều sàn và ví, khiến việc quản lý phức tạp. Theo dõi chính xác thời điểm bán và tỷ giá sẽ giúp kê khai thuận tiện, vì vậy bạn nên lưu trữ chi tiết giao dịch hàng ngày.

Ghi chép cần gồm ngày giờ giao dịch, tên sàn, loại và số lượng tiền điện tử, giá và phí. Sắp xếp thông tin này sẽ giúp việc chuẩn bị hồ sơ nộp thuế dễ dàng hơn.

Nếu bạn lỗ từ giao dịch tiền điện tử, bạn có thể bù trừ với thu nhập. Thu nhập khác bị đánh thuế chung với các khoản khác, nên việc bù trừ lỗ giúp giảm nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, không được chuyển lỗ qua năm sau; chỉ bù trừ trong cùng năm. Nếu có lỗ, hãy ghi nhận chính xác và tính vào thuế.

Công cụ khuyến nghị để tính thuế tiền điện tử

Tính lãi/lỗ và kê khai thuế có thể phức tạp, tốn thời gian, nhưng xác định chính xác lãi/lỗ là điều cần thiết khi giao dịch và đầu tư. Nếu bạn giao dịch trên nhiều sàn hoặc có nhiều giao dịch, tính thủ công sẽ đặc biệt khó. Trường hợp này nên sử dụng công cụ tính lãi/lỗ tiền điện tử “Cryptact”.

Cryptact cho phép tự động tính toán lãi/lỗ bằng cách tải lên lịch sử giao dịch từ sàn, giúp bạn dễ dàng tạo báo cáo lãi/lỗ và tờ khai thuế. Công cụ này đơn giản hóa các phép tính phức tạp, tiết kiệm thời gian và công sức.

Cryptact hỗ trợ sàn và ví trong nước, quốc tế, tự động tính toán giao dịch nhiều nền tảng. Dễ sử dụng, là dịch vụ dẫn đầu Nhật Bản về số người dùng, phù hợp cả người mới và chuyên gia.

Các tính năng chính của công cụ “Cryptact”

Cryptact có các đặc điểm nổi bật sau:

• Hỗ trợ sàn và ví trong nước, quốc tế: Tự động nhập lịch sử giao dịch từ nền tảng lớn, giảm thao tác thủ công.
• Tự động tính toán giao dịch đa nền tảng: Hợp nhất hoạt động từ các sàn/ví khác nhau để báo cáo lãi/lỗ chính xác.
• Kết hợp quản lý danh mục đầu tư và tính lãi/lỗ: Theo dõi trạng thái tài sản thời gian thực kết hợp tính thuế.
• Tính năng nâng cao cho chuyên gia thuế: Hỗ trợ hợp tác với kế toán thuế, giúp bạn nhận tư vấn chuyên môn khi nộp thuế.

Tuy nhiên, Cryptact không hoàn toàn miễn phí. Gói miễn phí chỉ hỗ trợ tối đa 50 giao dịch/năm, có giới hạn số lượng giao dịch hàng năm. Nếu bạn giao dịch ít hoặc trong giới hạn 50 giao dịch/năm, gói miễn phí là đủ. Vượt quá 50 giao dịch hoặc cần tính năng nâng cao, phải đăng ký gói trả phí.

Các gói trả phí xây dựng theo khối lượng giao dịch, bạn chọn phù hợp phong cách giao dịch. Nếu khối lượng tăng, nâng cấp gói rất dễ—có thể bắt đầu miễn phí rồi nâng cấp sau.

Câu hỏi thường gặp

Thuế suất đối với lợi nhuận từ bán tiền điện tử là bao nhiêu?

Lợi nhuận từ bán tiền điện tử bị đánh thuế như thu nhập khác với mức thuế lũy tiến từ 15% đến 55% dựa trên lợi nhuận hàng năm. Người lao động hưởng lương không phải nộp nếu lợi nhuận dưới 200.000 yên/năm.

Lỗ tiền điện tử có được bù trừ với các khoản lợi nhuận khác không?

Có. Lỗ tiền điện tử được bù với lợi nhuận khác trong cùng năm, nhưng chỉ trong phạm vi thu nhập khác. Vui lòng liên hệ cơ quan thuế địa phương để biết thêm chi tiết.

Cần lưu trữ chứng từ gì để tính thuế tiền điện tử?

Bạn cần lưu đầy đủ chứng từ cho tất cả giao dịch, gồm ngày/giờ, số tiền mua vào, bán ra và loại giao dịch. Nếu dùng nhiều sàn, hãy tổng hợp chứng từ từng sàn và theo dõi tất cả phí. Những chứng từ này là bắt buộc khi kê khai thuế.

Công cụ nào được khuyên dùng để tính thuế tiền điện tử?

Gtax là công cụ tính thuế tiền điện tử phổ biến và tích hợp được với các phần mềm kế toán lớn như freee, Yayoi Kaikei. Đây là dịch vụ miễn phí được khuyến nghị.

Nếu quên nộp thuế tiền điện tử sẽ bị phạt thế nào?

Không nộp thuế tiền điện tử có thể bị phạt tiền và thuế chậm nộp. Việc không kê khai là vi phạm pháp luật, nếu bị cơ quan thuế phát hiện sẽ xử phạt nghiêm khắc. Hãy nộp thuế đúng hạn.

Tiền điện tử nhận từ khai thác hoặc staking bị đánh thuế như thế nào?

Tiền điện tử nhận qua khai thác hoặc staking bị đánh thuế theo giá trị lúc nhận. Bạn phải nộp tờ khai thuế và ghi vào thu nhập khác. Cộng với lợi nhuận giao dịch; nếu tổng lợi nhuận dương sẽ bị đánh thuế thu nhập. Không kê khai có thể bị phạt tiền hoặc thuế chậm nộp, cần tuân thủ nghiêm túc.