Thuế doanh nghiệp tại Texas: Hướng dẫn về hệ thống thuế nhượng quyền thương mại

Texas nổi bật so với hầu hết các bang của Mỹ khi hoạt động mà không có thuế thu nhập doanh nghiệp truyền thống. Thay vào đó, Bang Lone Star sử dụng thuế phí nhượng quyền thương mại—một hệ thống dựa trên tổng doanh thu tính thuế cho các doanh nghiệp dựa trên tổng doanh thu chứ không phải lợi nhuận ròng. Cấu trúc độc đáo này định hình cách các công ty tính toán nghĩa vụ thuế của mình và đòi hỏi một phương pháp tiếp cận khác trong lập kế hoạch thuế so với các doanh nghiệp ở các khu vực pháp lý khác.

Thuế phí nhượng quyền thương mại: Cách nó thay thế Thuế thu nhập doanh nghiệp

Texas gia nhập nhóm nhỏ các bang đã chọn không áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp hoàn toàn. Thay vì đánh thuế lợi nhuận ròng, phương pháp của bang tập trung vào thuế phí nhượng quyền dựa trên biên lợi nhuận áp dụng cho hầu hết các thực thể kinh doanh hoạt động trong phạm vi của bang.

Thuế phí nhượng quyền của Texas áp dụng cho các công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, hợp tác xã, quỹ tín thác, hiệp hội chuyên nghiệp và liên doanh. Các doanh nghiệp cá nhân thường được miễn, cũng như các LLC thành viên đơn trong một số trường hợp nhất định. Mức miễn trừ quan trọng nhất bảo vệ các doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 2,47 triệu đô la vào năm 2025, cho phép các doanh nghiệp nhỏ hơn tránh khỏi gánh nặng thuế này hoàn toàn.

Điều làm cho hệ thống này đặc biệt là sự linh hoạt mà các doanh nghiệp có trong việc tính toán biên thuế. Các công ty có thể chọn từ ba phương pháp tính: tổng doanh thu trừ đi chi phí hàng bán, tổng doanh thu trừ đi chi phí nhân công, hoặc tổng doanh thu nhân với 70%. Theo luật, các thực thể chọn phương pháp nào mang lại nghĩa vụ thuế thấp nhất, tạo ra một cơ hội tối ưu hóa tích hợp mà các chủ doanh nghiệp thông minh tận dụng trong quá trình lập kế hoạch thuế.

Cấu trúc mức thuế và phương pháp tính

Mức thuế phí nhượng quyền phụ thuộc vào phân loại doanh nghiệp và mức doanh thu. Các hoạt động bán buôn và bán lẻ phải chịu mức 0,375%, trong khi tất cả các loại hình doanh nghiệp khác phải trả 0,75%. Ví dụ: một nhà bán lẻ tạo ra $5 triệu doanh thu sẽ phải nộp khoảng 18.750 đô la mỗi năm, giả sử áp dụng mức thuế tiêu chuẩn và các tính toán biên lợi nhuận thuận lợi.

Cấu trúc hai mức thuế của hệ thống phản ánh các quyết định chính sách về việc khuyến khích loại hình doanh nghiệp nào. Bằng cách duy trì mức thuế thấp hơn cho các doanh nghiệp tham gia vào phân phối và bán lẻ, Texas khuyến khích các hoạt động chuỗi cung ứng và thương mại hướng tới người tiêu dùng trong phạm vi bang.

Ngoài thuế phí nhượng quyền, các công ty còn phải điều chỉnh các khoản thuế khác của bang. Thuế bán hàng ở Texas là 6,25% toàn bang, mặc dù các khu vực địa phương có thể thêm các khoản thuế bổ sung, đẩy tổng tỷ lệ lên 8,25% ở một số khu vực. Thuế tài sản cũng là một yếu tố đáng kể—Texas duy trì một trong những mức thuế tài sản trung bình cao nhất của quốc gia, điều này ảnh hưởng không cân xứng đến các ngành công nghiệp đòi hỏi vốn lớn.

Lợi thế chiến lược của môi trường thuế của Texas

Việc không có thuế thu nhập doanh nghiệp của bang mang lại lợi thế tài chính đáng kể cho việc tái đầu tư. Các công ty giữ lại lợi nhuận mà nếu không sẽ chảy vào các cơ quan thuế của bang, cho phép vốn được sử dụng để mở rộng, nghiên cứu và phát triển hoặc trả cổ tức cho cổ đông. Lợi thế này đặc biệt hấp dẫn đối với các ngành đòi hỏi vốn lớn và các startup phát triển nhanh.

Texas bổ sung cấu trúc thuế của mình bằng các chương trình phát triển kinh tế. Quỹ Doanh nghiệp Texas cung cấp các ưu đãi tài chính cho các công ty tạo ra việc làm, trong khi Quỹ Phát triển Kỹ năng cung cấp nguồn lực cho đào tạo lực lượng lao động. Những chương trình này, kết hợp với chính sách thuế thuận lợi, định vị Texas là một địa điểm hấp dẫn để di dời và mở rộng doanh nghiệp.

Các yếu tố tuân thủ và lập kế hoạch

Cấu trúc dựa trên biên của thuế phí nhượng quyền đòi hỏi phải có kế toán chính xác và lựa chọn biên cẩn thận. Các doanh nghiệp phải duy trì hồ sơ chi tiết về doanh thu và các khoản khấu trừ phù hợp để hỗ trợ phương pháp tính của mình. Một sai sót trong xác định biên có thể dẫn đến các khoản phạt nộp thiếu hoặc nộp thừa không cần thiết, khiến độ chính xác trở nên cực kỳ quan trọng.

Hiểu rõ các sản phẩm và dịch vụ nào phải chịu thuế bán hàng cũng là điều tối quan trọng. Trong khi hầu hết các hàng hóa và dịch vụ được chọn phải chịu thuế, một số danh mục được miễn. Các công ty phải theo dõi các giao dịch một cách có hệ thống để nộp đúng số tiền cho các cơ quan nhà nước và địa phương.

Mặc dù Texas nổi tiếng là bang thuế thấp, nhưng tác động tổng thể của thuế phí nhượng quyền, mức thuế bán hàng cao và thuế tài sản đáng kể có nghĩa là các doanh nghiệp cuối cùng vẫn đóng góp đáng kể vào ngân sách của bang. Điều này đặc biệt rõ rệt đối với các hoạt động có yêu cầu vốn cao hoặc sở hữu tài sản lớn.

Kết luận

Thuế doanh nghiệp ở Texas khác biệt cơ bản so với mô hình thuế thu nhập truyền thống được áp dụng trên toàn quốc. Hệ thống thuế phí nhượng quyền, dựa trên biên thay vì lợi nhuận, tạo ra cơ hội quản lý thuế chiến lược trong khi vẫn đòi hỏi sự tuân thủ cẩn thận. Đối với các công ty xem xét hoạt động tại Texas, việc hiểu rõ hệ thống thuế đặc thù này là điều cần thiết để dự báo tài chính chính xác và lập kế hoạch dài hạn hiệu quả. Sự kết hợp giữa chính sách thuế thu nhập ưu đãi và các khoản thuế bán hàng, thuế tài sản cao hơn có nghĩa là mỗi doanh nghiệp phải đánh giá tổng gánh nặng thuế của Texas trong bối cảnh hoạt động cụ thể của mình.