Hiểu về Miễn Thuế Quà Tặng Hàng Năm và Trọn Đời năm 2023

Những gì IRS xem là quà tặng

Cục Thuế vụ nội địa (IRS) định nghĩa quà tặng là bất kỳ chuyển giao tiền, tài sản hoặc tài sản cho một cá nhân nào đó mà bạn không nhận lại giá trị tương đương. Định nghĩa rộng này bao gồm nhiều tình huống: viết séc lớn cho thành viên gia đình, chuyển nhượng đầu tư, tặng xe, hoặc thậm chí bán tài sản dưới giá trị thị trường cho người khác ngoài vợ/chồng hoặc người phụ thuộc của bạn.

Khi bạn bán một tài sản với giá thấp hơn giá trị thị trường công khai, phần chênh lệch đó được xem là quà tặng. Ví dụ, bán một căn nhà trị giá 250.000 đô la với giá 175.000 đô la tạo ra một món quà trị giá 75.000 đô la, tính vào nghĩa vụ thuế quà tặng của bạn.

Miễn trừ hàng năm: Ngưỡng 17.000 đô la

Mỗi năm lịch, bạn có thể chuyển tối đa 17.000 đô la cho bất kỳ cá nhân nào mà không phải chịu thuế quà tặng liên bang hoặc yêu cầu khai báo. Giới hạn thuế quà tặng hàng năm 2022 được thiết lập ở mức 16.000 đô la, phản ánh các điều chỉnh lạm phát định kỳ của IRS. Đến năm 2023, con số này tăng lên 17.000 đô la, mang lại nhiều linh hoạt hơn cho người nộp thuế.

Điểm khác biệt quan trọng là giới hạn này áp dụng cho từng người nhận, không phải tổng cộng. Bạn có thể tặng 17.000 đô la cho con, 17.000 đô la cho cháu, 17.000 đô la cho bạn thân, và 17.000 đô la cho anh chị em trong cùng một năm—mỗi chuyển giao đều được bảo vệ hoàn toàn khỏi thuế quà tặng.

Nếu bạn đã kết hôn, cả hai vợ chồng có thể độc lập tặng 17.000 đô la cho cùng một người nhận, cho phép các cặp vợ chồng kết hợp chuyển tối đa 34.000 đô la mỗi năm cho bất kỳ ai mà không phát sinh nghĩa vụ thuế.

Vợ chồng kết hợp: Tăng cường khả năng tặng quà

Giới hạn 17.000 đô la mỗi vợ chồng có nghĩa là các cặp vợ chồng kết hợp có khả năng tặng quà lớn hơn nhiều. Nếu cả hai vợ chồng tặng cho cùng một người, họ có thể gấp đôi giới hạn hàng năm. Ví dụ, cả hai có thể tặng 17.000 đô la mỗi người cho con trong năm 2023 mà không có bất kỳ ảnh hưởng thuế nào—tổng cộng 34.000 đô la quà tặng hoàn toàn không chịu thuế.

Việc nhân đôi này áp dụng bất kể người nhận là ai. Linh hoạt này rất lớn: bạn không bị giới hạn chỉ trong các thành viên gia đình hoặc người cụ thể nào đó.

Miễn trừ thuế quà tặng trọn đời: 12,92 triệu đô la

Ngoài giới hạn hàng năm, còn có một mức bảo vệ lớn hơn nhiều: miễn trừ trọn đời. Tính đến năm 2023, IRS cho phép bạn tặng tổng cộng 12,92 triệu đô la trong suốt cuộc đời mà không phải trả thuế quà tặng liên bang. Đây là mức tăng đáng kể so với ngưỡng 12,06 triệu đô la năm 2021, phản ánh các điều chỉnh lạm phát.

Miễn trừ trọn đời hoạt động như một giới hạn tích lũy. Khi bạn tặng vượt quá giới hạn 17.000 đô la hàng năm cho một người nhận, phần vượt quá đó không ngay lập tức gây thuế. Thay vào đó, phần vượt này được báo cáo cho IRS và trừ vào hạn mức 12,92 triệu đô la của bạn.

Cách hoạt động của quà tặng vượt quá giới hạn hàng năm

Giả sử bạn tặng 217.000 đô la cho một thành viên gia đình trong một năm. 17.000 đô la đầu tiên hoàn toàn được bảo vệ bởi giới hạn hàng năm. Phần còn lại 200.000 đô la phải được báo cáo cho IRS, nhưng bạn sẽ không phải trả thuế ngay lập tức. Thay vào đó, 200.000 đô la này sẽ trừ vào hạn mức miễn trừ trọn đời của bạn, giảm từ 12,92 triệu đô la xuống còn 12,72 triệu đô la.

Hệ thống này có nghĩa là hầu hết mọi người không bao giờ phải trả thuế quà tặng trong suốt cuộc đời, vì ít người tích lũy được 12,92 triệu đô la quà tặng qua nhiều năm.

Thuế quà tặng áp dụng khi nào

Nếu bạn sử dụng hết hạn mức miễn trừ trọn đời—một tình huống cực kỳ hiếm—IRS sẽ áp dụng các mức thuế lũy tiến từ 18% đến 40% tùy theo số tiền quà tặng.

Các mức thuế suất cận biên này chỉ áp dụng cho phần quà vượt quá cả hạn mức hàng năm lẫn hạn mức trọn đời của bạn.

Những quà tặng không bị đánh thuế hoàn toàn

Một số chuyển giao không bao giờ kích hoạt thuế quà tặng hoặc yêu cầu khai báo, cho phép tặng không giới hạn:

• Quà tặng cho vợ/chồng (nếu là công dân Hoa Kỳ)
• Quà tặng cho người phụ thuộc
• Thanh toán trực tiếp cho các tổ chức giáo dục để trả học phí
• Thanh toán trực tiếp cho nhà cung cấp dịch vụ y tế hoặc bảo hiểm y tế
• Đóng góp từ thiện cho các tổ chức đủ điều kiện
• Quyên góp chính trị

Các ngoại lệ về thanh toán giáo dục và y tế có giới hạn cụ thể. Thanh toán học phí cho trường học đủ điều kiện, nhưng sách, phí ký túc xá, và phí ăn uống không. Đối với tiết kiệm đại học, bạn có thể đóng góp 75.000 đô la vào kế hoạch 529 và chọn phân bổ trong năm năm để tránh giới hạn quà tặng hàng năm và trọn đời cho khoản đóng góp đó.

Vợ chồng không phải công dân có giới hạn khác: bạn chỉ có thể tặng 157.000 đô la mỗi năm trước khi vượt quá giới hạn miễn trừ.

Mối liên hệ giữa thuế quà tặng và thuế di sản

Thuế quà tặng và thuế di sản hoạt động theo một hệ thống thống nhất với hạn mức miễn trừ chung 12,92 triệu đô la. Bất kỳ quà tặng vượt quá giới hạn hàng năm nào đều tiêu hao hạn mức trọn đời của bạn. Khi bạn qua đời, tài sản của bạn sẽ phải chịu thuế liên bang trên phần vượt quá hạn mức còn lại.

Nếu bạn đã tặng 2,92 triệu đô la trong suốt cuộc đời, hạn mức còn lại của bạn sẽ giảm xuống còn $10 triệu đô la. Người thừa kế của bạn sẽ phải trả thuế di sản trên phần tài sản vượt quá mức đó $10 triệu đô la. Nói cách khác, các quà tặng lớn trong đời trực tiếp làm giảm giá trị miễn thuế của di sản của bạn.

Một chiến lược: tặng 17.000 đô la hoặc ít hơn hàng năm cho nhiều người khác nhau. Những giao dịch này không cần báo cáo và giữ nguyên hạn mức trọn đời của bạn để dành cho các chuyển giao lớn hơn hoặc cho di sản của bạn.

Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế khi các khoản tặng lớn hoặc phức tạp, đặc biệt khi kết hợp nhiều chiến lược tặng quà (kế hoạch 529, thanh toán học phí, đóng góp từ thiện) hoặc khi hoàn cảnh gia đình phức tạp.

Yêu cầu khai báo

Các khoản quà tặng vượt quá 17.000 đô la trong bất kỳ năm nào phải được báo cáo bằng Mẫu IRS 709 (Tờ khai Thuế quà tặng và Chuyển giao qua thế hệ). Bạn nộp mẫu này cùng với tờ khai thuế hàng năm của mình trước hạn chót tháng 4.

Mẫu 709 yêu cầu liệt kê tất cả các quà tặng có thể báo cáo trong năm. Ngay cả khi bạn còn dưới hạn mức 12,92 triệu đô la trọn đời, IRS vẫn yêu cầu khai báo các quà tặng vượt quá ngưỡng hàng năm. Công dân Connecticut và Minnesota cũng có thể nộp tờ khai thuế quà tặng của bang, vì đây là hai bang còn duy trì hệ thống thuế quà tặng riêng.

Trách nhiệm của người tặng và hậu quả cho người nhận

Người tặng—bạn, người cho quà—chịu trách nhiệm về thuế quà tặng, không phải người nhận. Ngoại lệ chỉ xảy ra khi người nhận đồng ý rõ ràng trả thuế qua thỏa thuận chính thức với bạn.

Tuy nhiên, người nhận có thể phải chịu thuế lợi tức vốn nếu sau này bán tài sản quà tặng với lãi. Giá trị gốc của người nhận trong tài sản quà tặng thường vẫn là giá trị ban đầu của người tặng, nghĩa là sự tăng giá đáng kể có thể kích hoạt thuế lợi tức vốn lớn sau nhiều năm.

Lập kế hoạch chiến lược cho các chuyển giao lớn

Các chuyển giao lớn đòi hỏi sự lập kế hoạch cẩn thận. Bằng cách phân bổ quà tặng 17.000 đô la hàng năm cho nhiều người nhận, bạn có thể chuyển khối tài sản đáng kể theo thời gian mà không gây ra thuế quà tặng hoặc tiêu hao hạn mức trọn đời của mình. Đây là chiến lược hợp pháp hoàn toàn để giữ gìn hạn mức cho các trường hợp đặc biệt.

Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế khi các khoản tặng lớn hoặc phức tạp, đặc biệt khi kết hợp nhiều chiến lược tặng quà kế hoạch 529, thanh toán học phí, đóng góp từ thiện hoặc khi hoàn cảnh gia đình phức tạp.

Kết luận

Giới hạn thuế quà tặng hàng năm năm 2023 cho phép mỗi người nộp thuế tặng 17.000 đô la cho mỗi người nhận mỗi năm, không giới hạn số lượng người nhận. Hạn mức miễn trừ trọn đời 12,92 triệu đô la cung cấp thêm sự bảo vệ. Phần lớn người Mỹ không bao giờ gặp phải thuế quà tặng trong đời. Tuy nhiên, việc quản lý quà tặng đúng cách—đặc biệt là các khoản lớn—đòi hỏi hiểu rõ các ngưỡng này và lập kế hoạch phù hợp để tối đa hóa hiệu quả thuế và giữ gìn hạn mức của bạn cho những thời điểm quan trọng nhất.