Hiểu Về Các Khoản Khấu Trừ Trên Dòng: Tại Sao Chúng Quan Trọng Hơn Bạn Nghĩ

Khi nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang của bạn, không phải tất cả các khoản khấu trừ đều mang lại giá trị như nhau. Một số khoản khấu trừ có thể mở khóa các lợi ích thuế bổ sung hoặc mở rộng khả năng đủ điều kiện cho các khoản tín dụng khác, khiến chúng trở nên chiến lược hơn về mặt quyền lực. Chìa khóa để giảm trách nhiệm thuế của bạn nằm ở việc hiểu rõ khoản khấu trừ nào thuộc vào loại cao cấp này và cách tận dụng chúng một cách hiệu quả.

Lợi thế Chiến lược của Điều chỉnh Thu nhập

Các điều chỉnh được gọi là “điều chỉnh thu nhập”, hay khoản khấu trừ trên dòng, hoạt động khác với khoản khấu trừ tiêu chuẩn. Chúng được trừ khỏi tổng thu nhập của bạn trước khi tính (AGI)—tổng thu nhập điều chỉnh của bạn—và thời điểm này rất quan trọng. Tại sao? Bởi vì nhiều khoản tín dụng thuế và khoản khấu trừ trong mã thuế sử dụng AGI của bạn như một ngưỡng. Bằng cách giảm AGI của bạn thông qua các khoản khấu trừ trên dòng, bạn có thể đủ điều kiện nhận các khoản tiết kiệm thuế bổ sung mà nếu không sẽ nằm ngoài tầm với.

Hãy xem xét một ví dụ thực tế: Giả sử bạn kiếm được 100.000 đô la và phải đối mặt với 7.500 đô la chi phí y tế không được hoàn trả từ một kỳ nằm viện. Thông thường, bạn chỉ có thể khấu trừ các chi phí y tế vượt quá 7,5% của AGI ($7,500 trong trường hợp này), nghĩa là không có khoản khấu trừ nào. Nhưng nếu bạn khai 20.000 đô la khoản khấu trừ trên dòng, AGI của bạn giảm xuống còn 80.000 đô la. Bây giờ ngưỡng 7,5% trở thành 6.000 đô la, cho phép bạn khấu trừ 1.500 đô la trong số các chi phí y tế đó. Đó chính là hiệu ứng nhân của việc định vị các khoản khấu trừ này một cách chính xác.

Các Khoản Khấu Trừ Trên Dòng Phổ Biến Có Sẵn Cho Bạn

Những điều chỉnh này được khai trong Phần II của Lịch trình 1 và bao gồm:

Điều chỉnh liên quan đến công việc:

• Chi phí lớp học không hoàn trả của giáo viên (tối đa $250)
• Chi phí kinh doanh cho các dự bị quân đội, nghệ sĩ biểu diễn, và nhân viên chính phủ dựa trên phí
• Phần thuế tự doanh có thể khấu trừ
• Đóng góp vào các tài khoản hưu trí tự doanh (SEP, SIMPLE, và các kế hoạch đủ điều kiện)

Sức khỏe và Bảo hiểm:

• Đóng góp vào tài khoản tiết kiệm sức khỏe (HSA)
• Phí bảo hiểm sức khỏe tự doanh

Tiết kiệm và Hưu trí:

• Đóng góp IRA truyền thống
• Lãi vay sinh viên (tối đa $2,500)
• Đóng góp MSA Archer
• Phạt rút tiền sớm từ các tài khoản tiết kiệm

Hoàn cảnh cuộc sống:

• Chi phí di chuyển quân đội
• Thanh toán trợ cấp cấp dưỡng (cho các bản án ly hôn trước 2019)

** Quyên góp từ thiện (Thêm mới):** Bắt đầu từ các tờ khai thuế năm 2020, Quốc hội cho phép một số khoản quyên góp từ thiện được coi là khoản khấu trừ trên dòng thông qua Đạo luật CARES. Phép này khá hạn chế—$300 mỗi tờ khai cho năm 2020, mở rộng đến $300 cho các cá nhân độc lập và $600 cho các cặp vợ chồng nộp chung trong năm 2021—và chỉ áp dụng cho các khoản quyên góp bằng tiền mặt (tiền tệ, séc, thẻ, chuyển khoản điện tử). Các khoản quyên góp tài sản không đủ điều kiện cho cách xử lý trên dòng này.

Các Khoản Khấu Trừ Dưới Dòng: Con Đường Thay Thế

Nếu các điều chỉnh trên dòng không áp dụng cho tình huống của bạn, bạn vẫn còn các lựa chọn. Dưới dòng AGI, người nộp thuế chọn giữa khai khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc liệt kê các khoản chi phí cá nhân trên Lịch trình A.

Phần lớn—khoảng 90%—chọn khoản khấu trừ tiêu chuẩn, một số tiền cố định do IRS đặt dựa trên tình trạng nộp thuế. Đối với tờ khai năm 2021, các khoản này là:

• $12,550 (người nộp thuế độc lập và kết hôn nộp riêng)
• $18,800 (đầu hộ gia đình)
• $25,100 (kết hôn nộp chung)

Việc liệt kê các khoản khấu trừ chỉ hợp lý khi các khoản chi phí khấu trừ của bạn vượt quá các ngưỡng này. Các khoản khấu trừ theo danh mục phổ biến bao gồm:

• Chi phí y tế không hoàn trả vượt quá 7,5% của AGI
• Thuế bang và địa phương giới hạn ở $10,000 (thuế tài sản, thuế thu nhập hoặc thuế bán hàng)
• Lãi vay thế chấp trên khoản nợ nhà lên đến $750,000
• Quyên góp từ thiện
• Thiệt hại do thảm họa từ các sự kiện được tuyên bố liên bang
• Thua cá cược và khấu hao phí bảo hiểm trái phiếu
• Chi phí công việc liên quan đến khuyết tật

Tối Đa Hóa Chiến Lược Thuế của Bạn

Sự khác biệt giữa các khoản khấu trừ trên dòng và dưới dòng về cơ bản định hình chiến lược thuế của bạn. Vì các điều chỉnh thu nhập giảm AGI của bạn trước khi các phép tính khác diễn ra, chúng hoạt động như một nền tảng cho các khoản tiết kiệm bổ sung. Hiểu rõ khoản khấu trừ nào phù hợp với hoàn cảnh của bạn—và thứ tự khai các khoản này—có thể giảm đáng kể thu nhập chịu thuế của bạn. Dành thời gian xem xét các quy tắc này hoặc tham khảo ý kiến chuyên gia thuế giúp đảm bảo bạn tận dụng mọi khoản khấu trừ đủ điều kiện và xây dựng chiến lược thuế thực sự tối thiểu hóa số tiền bạn phải nộp.