Những thay đổi về quy tắc RMD vào năm 2025: Ba cập nhật lớn cho tài khoản hưu trí

Cảnh quan lập kế hoạch nghỉ hưu tiếp tục phát triển. Hai đạo luật—đạo luật SECURE ban đầu từ năm 2019 và đạo luật SECURE 2.0 theo sau—đã định hình lại cách hoạt động của các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc. Nếu bạn đang quản lý khoản tiết kiệm hưu trí thông qua IRA truyền thống, tài khoản 401(k) hoặc tài khoản thừa kế, việc hiểu các thay đổi này là rất quan trọng trước khi năm kết thúc.

Chính phủ cung cấp các lợi ích thuế đáng kể để khuyến khích tiết kiệm hưu trí: các khoản đóng góp vào IRA và 401(k) được thực hiện trước thuế, và tăng trưởng đầu tư tích lũy không chịu thuế theo thời gian. Tuy nhiên, lợi ích hoãn thuế này không kéo dài mãi mãi. IRS cuối cùng yêu cầu rút tiền qua các khoản RMD, kích hoạt nghĩa vụ thuế thu nhập thông thường. Đối với các tài khoản truyền thống, ngưỡng hiện tại là tuổi 73—bất kỳ ai đến tuổi này đều phải bắt đầu thực hiện các khoản phân phối hàng năm. Việc bỏ lỡ hạn chót RMD sẽ gây phạt nặng, và khi năm kết thúc đang đến gần, còn ít thời gian để bắt kịp.

Các IRA Thừa Kế Nay Gặp Áp Lực RMD Chặt Chẽ Hơn

Nếu bạn nhận IRA sau cái chết của ai đó sau ngày 31 tháng 12 năm 2019, hãy chú ý kỹ. Đạo luật SECURE ban đầu yêu cầu các IRA thừa kế phải được thanh lý hoàn toàn trong vòng 10 năm. Trong nhiều năm, IRS cho phép một số linh hoạt về yêu cầu RMD hàng năm trong khoảng thời gian 10 năm này, miễn thực thi từ năm 2020 đến 2024.

Thời gian ân hạn đó đã kết thúc. Một quyết định chính thức của IRS được ban hành vào mùa hè năm ngoái đã làm rõ rằng người thừa kế hiện phải tiếp tục thực hiện RMD nếu chủ tài khoản ban đầu phải thực hiện, đồng thời vẫn tuân thủ quy định về phân phối hoàn toàn trong 10 năm. Yêu cầu kép này tạo ra một khung pháp lý chặt chẽ hơn cho quản lý tài khoản thừa kế.

Hậu quả của việc không tuân thủ rất nghiêm trọng. Không rút tiền trước ngày 31 tháng 12 sẽ bị phạt 25% trên số tiền bỏ lỡ. Phạt này có thể giảm xuống còn 10% nếu bạn sửa lỗi trong vòng hai năm và nộp Mẫu 5329. Hầu hết các người thụ hưởng thấy rằng việc phân bổ các khoản phân phối trong suốt 10 năm giúp giảm gánh nặng thuế trong khi vẫn duy trì sự tuân thủ.

Tài Khoản Roth 401(k) Không Còn Yêu Cầu Phân Phối Trong Suốt Quãng Đời

Một lợi ích đáng kể đã xuất hiện cho các chủ sở hữu Roth 401(k) bắt đầu từ năm 2024. Khác với các đối tác truyền thống của họ, trước đây các Roth 401(k) cũng phải tuân thủ các nghĩa vụ RMD như các 401(k) tiêu chuẩn. Đạo luật SECURE 2.0 đã loại bỏ yêu cầu này, cho phép số dư Roth 401(k) phát triển vô hạn mà không cần rút bắt buộc.

Sự thay đổi này mở ra cơ hội cho những người tiết kiệm nghiêm túc. Bắt đầu từ năm 2026, nhân viên từ 50 tuổi trở lên có thu nhập trên 145.000 đô la mỗi năm có thể đóng góp bổ sung vào các tài khoản Roth 401(k). Đến khi nghỉ hưu, những cá nhân này có thể tích lũy số dư lớn không chịu thuế. Với việc loại bỏ yêu cầu RMD, họ có thể giữ nguyên tài khoản trong cấu trúc 401(k) của mình thay vì chuyển sang Roth IRA, duy trì tối đa sự linh hoạt mà không kích hoạt nghĩa vụ phân phối.

Quyên Góp Từ Thiện Nay Được Hỗ Trợ Đến $108,000 Trong RMD

Đối với những người có ý định từ thiện, SECURE 2.0 đã mở rộng một cơ chế hiện có để giảm gánh nặng RMD của bạn. Các phân phối từ thiện đủ điều kiện (QCDs) cho phép chủ IRA từ 70½ tuổi trở lên chuyển tiền trực tiếp đến các tổ chức phi lợi nhuận đủ điều kiện.

Giới hạn đóng góp đã tăng từ 100.000 đô la lên 108.000 đô la cho năm 2025, được điều chỉnh hàng năm theo lạm phát. Một QCD đồng thời tính vào yêu cầu RMD của bạn và tạo ra lợi ích thuế mạnh mẽ: nó bỏ qua toàn bộ thu nhập chịu thuế của bạn, nghĩa là không áp dụng thuế thu nhập. Vị trí này cho phép bạn khai báo khoản khấu trừ tiêu chuẩn trong khi vẫn hướng các hỗ trợ từ thiện một cách hiệu quả—một chiến lược cũng giúp duy trì tư cách đủ điều kiện cho các khoản khấu trừ thuế khác và giảm nghĩa vụ thuế An sinh xã hội của bạn.

Một số hạn chế áp dụng. QCD chỉ hoạt động với IRA; bạn không thể dùng chúng để đáp ứng RMD từ 401(k) hoặc các kế hoạch do nhà tuyển dụng tài trợ khác. Ngoài ra, IRA của mỗi vợ chồng được đánh giá riêng biệt cho mục đích RMD, vì vậy QCD của một người không thể thay thế cho nghĩa vụ phân phối của người kia.

Hiểu rõ ba thay đổi này—yêu cầu tài khoản thừa kế, sự linh hoạt của Roth 401(k), và giới hạn phân phối từ thiện mở rộng—giúp bạn chuẩn bị tốt hơn để điều hướng năm 2025 với sự tự tin hơn. Hạn chót đang đến gần, vì vậy đây là thời điểm lý tưởng để xem xét cấu trúc tài khoản hưu trí của bạn và xác định các quy tắc nào phù hợp với tình huống cụ thể của bạn.