Các nhà đầu tư tiền điện tử có thể mất lợi thế thuế quan trọng theo đề xuất mới của Quốc hội

Các thay đổi đề xuất về thuế tiền điện tử có thể hạn chế các chiến lược thu hoạch lỗ bằng cách mở rộng quy tắc bán rửa và bán cấu trúc cho nhiều tài sản kỹ thuật số, trong khi cung cấp các khoản miễn trừ hạn chế cho một số loại hoạt động crypto nhất định.

• Những điểm chính:
• • Luật đề xuất sẽ mở rộng hạn chế bán rửa đối với nhiều giao dịch tiền điện tử.
• • Các nhà đầu tư có thể đối mặt với giới hạn trong việc khai báo lỗ sau khi mua lại tài sản nhanh chóng.
• • Các khoản miễn trừ bao gồm stablecoin đô la Mỹ đủ điều kiện và các tài sản kỹ thuật số được mua qua staking, khai thác và các hoạt động xác thực liên quan.

Đề xuất của Hạ viện sẽ đưa các giao dịch Crypto vào phạm vi hạn chế bán rửa

Chủ tịch Ngân sách Hạ viện Jodey Arrington (R-TX) ngày 17 tháng 6 đã phát hành thông cáo báo chí nhấn mạnh H.R. 9172, “Áp dụng các quy tắc chống lạm dụng thuế hiện có cho tài sản kỹ thuật số.” Luật này được giới thiệu tại Hạ viện vào ngày 8 tháng 6 và được chuyển đến Ủy ban Phân bổ và Thuế vụ của Hạ viện, cơ quan giám sát chính sách thuế liên bang và các biện pháp thu ngân sách. Luật này sẽ áp dụng quy tắc bán rửa và bán cấu trúc cho tài sản kỹ thuật số.

Các nhà đầu tư crypto có thể mất lợi thế thuế liên quan đến thu hoạch lỗ, một chiến lược lập kế hoạch thuế trong đó nhà đầu tư bán tài sản lỗ để bù đắp lợi nhuận chịu thuế và giảm số thuế phải nộp. IRS coi tài sản kỹ thuật số như tài sản cho mục đích thuế thu nhập liên bang, khiến nhiều giao dịch crypto nằm ngoài quy tắc bán rửa được viết cho cổ phiếu và chứng khoán. Các quy tắc hiện tại thường cho phép nhà đầu tư khai báo một số khoản lỗ ngay cả khi họ nhanh chóng tái đầu tư vào vị trí tương tự.

“Nước Mỹ nên dẫn đầu thế giới trong đổi mới tài sản kỹ thuật số, nhưng đổi mới đó không nên đi kèm với ưu đãi đặc biệt trong luật thuế. Hiện tại, tài sản kỹ thuật số được miễn khỏi các quy tắc chống lạm dụng áp dụng cho các loại tài sản đầu tư khác, tạo ra các lỗ hổng làm suy yếu tính công bằng và đối xử bình đẳng theo pháp luật,” Arrington nói, thêm vào:

“Luật Áp dụng các Quy tắc Chống lạm dụng Thuế Hiện có cho Tài sản Kỹ thuật số của tôi sẽ đóng các lỗ hổng này bằng cách áp dụng các biện pháp phòng ngừa hợp lý giống như đã áp dụng cho các tài sản tài chính truyền thống tương tự, mang lại sự chắc chắn hơn cho người nộp thuế và hỗ trợ sự phát triển liên tục của nền kinh tế tài sản kỹ thuật số của Mỹ.”

Luật này sẽ thực hiện một số thay đổi đối với các quy tắc thuế hiện hành. Một trong những điều khoản quan trọng nhất nằm trong Mục 2, sẽ thay đổi quy định về bán rửa bằng cách thay thế “cổ phiếu hoặc chứng khoán” bằng “tài sản được chỉ định.” Danh mục mới này sẽ bao gồm cổ phiếu, chứng khoán và tài sản kỹ thuật số, ngoại trừ stablecoin đô la Mỹ đủ điều kiện. Thay đổi này sẽ chủ yếu chặn các giao dịch mua lại nhanh chóng nhằm duy trì vị thế thị trường sau khi bán lỗ thuế.

Các nhà đầu tư sẽ cần theo dõi cùng một khoảng thời gian 30 ngày như trong thị trường truyền thống. Một khoản lỗ có thể bị từ chối khi người nộp thuế bán một tài sản được bảo vệ và tham gia vào một vị trí tương tự đáng kể trong vòng 30 ngày trước hoặc sau giao dịch. Luật cũng mở rộng cách xử lý tương tự đối với một số giao dịch bán khống và hợp đồng tương lai.

Stablecoin, Staking và Khai thác Mỏ được xử lý khác nhau

Stablecoin đô la Mỹ đủ điều kiện sẽ nằm ngoài định nghĩa bán rửa của dự luật. Đề xuất cũng bảo vệ các tài sản kỹ thuật số nhận được qua các hoạt động xác thực, bao gồm staking, khai thác mỏ và các công việc tương tự được sử dụng để hỗ trợ các giao dịch tài sản kỹ thuật số. Những khoản miễn trừ này sẽ hạn chế phạm vi mở rộng của quy tắc bán rửa.

Các tài sản token hóa và wrapped sẽ được xử lý riêng trong dự luật. Một tài sản kỹ thuật số token hóa, hoặc một số tài sản kỹ thuật số wrapped nhất định, có thể được coi là tương tự đáng kể với cổ phiếu, chứng khoán hoặc tài sản kỹ thuật số có giá trị kinh tế tương đương. Ngôn ngữ này nhằm mục đích nhắm vào các giao dịch tái tạo cùng một mức độ tiếp xúc kinh tế thông qua dạng kỹ thuật số khác.

Chủ tịch Ủy ban Phân bổ và Thuế vụ Hạ viện Jason Smith (R-MO) nói: “Những kẻ xấu không nên có khả năng gian lận hệ thống và trốn tránh các quy tắc chống lạm dụng lâu dài bằng cách chuyển từ tài sản tài chính truyền thống sang tài sản kỹ thuật số.” Ông nhấn mạnh:

“Quốc hội đã thiết lập các quy tắc chống lạm dụng như quy định bán rửa và bán cấu trúc để đóng các lỗ hổng và bảo vệ tính toàn vẹn của hệ thống thuế của chúng ta. Tuy nhiên, vì những quy tắc này được tạo ra trước khi tài sản kỹ thuật số tồn tại, đã xuất hiện một khoảng trống pháp lý mà một số cá nhân đã lợi dụng.”

Dự luật cũng sẽ mở rộng quy tắc bán cấu trúc đối với tài sản kỹ thuật số, ngoại trừ stablecoin đô la Mỹ đủ điều kiện. Quy tắc bán cấu trúc thường áp dụng khi nhà đầu tư sử dụng các giao dịch nhất định để hiệu quả khóa lợi nhuận đầu tư mà không cần bán tài sản và nhận thu nhập chịu thuế. H.R. 9172 sẽ thêm tài sản kỹ thuật số vào khung này và bao gồm ngôn ngữ đề cập đến các tài sản kỹ thuật số được giao dịch rộng rãi.

Đề xuất định nghĩa “tài sản kỹ thuật số được giao dịch rộng rãi” là một tài sản được giao dịch tích cực trên sàn giao dịch và đáp ứng các yêu cầu về quy mô và quyền sở hữu nhất định. Thông thường, tài sản này phải có giá trị thị trường vượt quá 500 triệu đô la trong năm trước, và người nộp thuế cùng các bên liên quan không thể sở hữu quá 10% trong đó. Ngưỡng 500 triệu đô la sẽ được điều chỉnh theo lạm phát sau năm 2027.

H.R. 9172 không tạo ra mức thuế crypto mới. Nó thay đổi cách các quy tắc chống lạm dụng hiện có sẽ áp dụng cho tài sản kỹ thuật số, với các thay đổi về bán rửa sẽ áp dụng cho các giao dịch sau khi dự luật được giới thiệu và các thay đổi về bán cấu trúc sẽ áp dụng cho các bán cấu trúc sau ngày đó.