您的申報身份如何影響您2023年的標準扣除額：單身申報者及其他

理解核心選擇：標準扣除額與列舉扣除

每年報稅季都會面臨一個基本決策，影響你的最終稅額：你應該採用標準扣除額還是列舉你的扣除項目？答案並非一刀切。雖然大多數納稅人選擇標準扣除額，但那些有大量可扣除支出的人——如高額醫療費用、高州與地方稅或大量慈善捐款——通常會發現列舉能帶來更大的稅務節省。

挑戰在於，大多數人在準備報稅表前不知道自己的標準扣除額。你的標準扣除額會根據多個因素變動：你的申報身份、年齡、受撫養人身份以及某些生活狀況。了解這些變數有助於你做出最能省錢的明智決策。

按申報身份拆解你的標準扣除額

國稅局每年都會根據通貨膨脹調整標準扣除額。由於近期的通膨壓力，2022到2023年的調整幅度比平常更大。以下是2023年報稅年度(截止日期為2024年4月15日)的適用數字：

2023年標準扣除額：

對於2023年的單身申報者，標準扣除額為**$13,850**——較去年增加$900 。

2022年標準扣除額（供比較）：

這一年比一年的增加反映了國稅局的通膨調整——這已是數十年來的一貫做法。

提升標準扣除額的特殊情況

年齡相關加成

2023年底年滿65歲或以上，或被判定為法定失明的納稅人，有資格獲得額外的扣除額。加成依申報身份而定：

• 已婚合併申報、已婚分開申報或遺屬配偶： 額外$1,500
• 單身與家長戶主： 額外$1,850

對於單身且年滿65歲的申報者，2023年的標準扣除額為**$15,700**（$13,850 + $1,850）。如果同時符合年齡與失明的資格，額外金額將翻倍至**$3,700**，總額達到**$17,550**。

( 受撫養人身份考量

如果你可以被他人申報為受撫養人，你的2023年標準扣除額上限為較大者：

• $1,250，或
• 你的工資收入加上)###不超過適用的基本標準扣除額$400

( 天災救濟

國稅局允許因特定總統宣布的災難（自2016年起）而產生的淨合格災難損失，享有較高的標準扣除額。這包括哈維颶風、厄瑪颶風、瑪麗亞颶風以及加州野火等。請使用表格4684計算損失，並在Schedule A報告。

標準扣除額如何降低你的稅款

機制很簡單：從你的調整後總收入)AGI###開始——這是將總收入減去“線上扣除”後的數字。然後再扣除你的標準扣除額或列舉扣除額(（取較大者）)，得出應稅收入。較低的應稅收入意味著較少的稅款。

如果你的扣除額足夠降低收入，使你進入較低的稅率階梯，影響會更大。例如，一個較高的標準扣除額可能意味著你在部分收入上支付的稅率從22%降至24%。

標準扣除額與列舉扣除：如何選擇

你不能同時申報兩者——選擇較有利的那一個。如果你有：

• 大額未保險醫療費用
• 高額州與地方稅(SALT上限為$10,000)
• 顯著的未保險意外或盜竊損失
• 大額慈善捐款
• 大額房貸利息支出

如果你的列舉總額超過標準扣除額，列舉通常能省更多錢。不過，有些州要求你在申報聯邦標準扣除額後，也必須使用州的標準扣除額，因此要策略性地協調兩者的申報。

誰不能申請標準扣除額？

某些納稅人必須列舉扣除：

• 當配偶也列舉扣除時，已婚分開申報者
• 因會計期間變更而申報部分年度的納稅人
• 非居民或雙身份外國人(（有限例外情況）)

申報標準扣除額時的其他扣除

採用標準扣除額並不代表所有扣除都不能用。“線上扣除”仍然有效，並在計算應稅收入前降低你的AGI。包括：

• 教育工作者的課堂費用
• 健康儲蓄帳戶(HSA)捐款
• 自僱健康保險費
• 傳統IRA供款
• 學生貸款利息
• 軍事搬遷費用
• 贍養費(（2019年前的協議）)
• SEP與SIMPLE計劃供款
• 被退還給雇主的陪審團義務費用

展望未來：標準扣除額的趨勢

2017年的《減稅與就業法案》幾乎將標準扣除額翻倍，從2018年起生效，預計到2026年1月1日到期。國會可能會延長這些較高的數額，但政治分歧使得不確定性增加。一些共和黨議員提議立法，將單身申報者的扣除額延長至2025年，額外增加$2,000，而民主黨則專注於擴大兒童稅收抵免。

目前，這些金額適用於2023年及之後的年度，除非立法行動改變規則。

歷史參考：2016-2022年標準扣除額

對於提交修正申報或追溯前幾年的納稅人，標準扣除額範圍為：

• 2016年： 單身申報者基本扣除額為$6,300(，加上$1,550)年齡/失明加成(
• 2021年： 單身申報者基本扣除額為$12,550)，加上$1,700(年齡/失明加成)
• 2022年： 單身申報者基本扣除額為$12,950(，加上$1,750)年齡/失明加成(

這些穩定的增加反映了數十年的通膨調整，2018至2023年間由於《減稅與就業法案》的規定，增長尤為迅速。

總結： 明確知道你作為單身申報者的準確標準扣除額——2023年為$13,850，是決定是否列舉的第一步。將此數字與你預估的列舉扣除額比較，較高的那個數額將指引你的申報策略。