2026年稅務大變局：高收入人群年底前必須行動的關鍵策略

時間緊迫。2025年年底前，一場稅務制度的變革即將落地，這對高收入家庭意味著什麼？潛在的所得稅率上升、遺產和贈與稅豁免額大幅下降，以及扣除項目的調整——這些改變可能令許多人措手不及。專業財務規劃師指出，現在採取行動，一個家庭可能節省數千甚至數萬美元。

捆綁式慈善捐贈：2025年最後的稅收窗口

慈善規劃的核心在於時機。新規則下，個人的慈善捐贈扣除需超過調整後總收入(AGI)的0.5%才能申報，而捐贈上限為AGI的35%。

對於注重稅務效率的高淨值家庭來說，2025年成為了一個黃金窗口。"捆綁式"策略應運而生——利用今年的高額扣除上限，將多年的慈善計劃集中在2025年實現。現代的捐贈建議基金(DAF)工具正是為此而生，允許捐贈者在2025年獲得完整的稅收抵扣，而後續的資金可逐年分配給慈善機構。這樣既保留了稅收優勢，又在具體捐贈執行上保持了彈性。

財務專業人士提醒：稅收計算應該是為捐贈計劃服務，而不是反過來讓稅收決定你的慈善目標。

收入前置策略：爭取2025年的較低稅率

如果預測2026年的稅率會更高，一個明智的做法是將本應在2026年實現的收入提前到2025年。具體操作包括：

雇員層面： 與雇主溝通，爭取將1月的年終獎改為12月發放。

自僱人士和承包商： 提前開具發票以加快應收帳款的回款進度；或者延後一些可扣除的支出，使得2025年的淨收入增加。

退休帳戶： 如果有彈性空間，在2025年年底而非2026年初提取IRA分配，同樣可以將應稅收入鎖定在較低稅率的年份。

Roth轉換：提前鎖定稅率，享受未來免稅增長

Roth轉換是一種系統性的長期稅務優化策略。雖然轉換時需要繳納所得稅，但轉換後的資金可在未來以完全免稅的方式增長和提取。

實施流程：

1. 預估2025年收入，確定當前所處的稅率檔次
2. 設定一個"上限稅率"，確定不超過該檔次的轉換額度
3. 仅轉換足以達到該上限的金額
4. 在年底前完成從稅前IRA到Roth IRA的轉換

這種方法避免了跨越更高稅率檔次而造成的稅務損失。

年底收益收割：為2026年的更高稅率提前布局

對於普通應稅投資組合，年底是進行稅務減損收割(tax-loss harvesting)和收益管理的最佳時機。如果預期2026年或更後年份的稅率會上升，在2025年主動實現某些收益可能更經濟划算。這相當於在稅率仍低時"提前支付"稅款，而不是被動等待更高的稅率到來。

捐贈升值資產：同時實現慈善目標和稅務優化

直接向慈善機構捐贈已升值的證券通常可以避免資本利得稅，同時獲得相應的稅收扣除。策略如下：

• 開立捐贈建議基金帳戶
• 識別投資組合中升值最多的證券
• 將這些證券從券商帳戶轉入基金
• 根據需要向慈善機構推薦撥款

這種方式既滿足了捐贈意願，又最大化了稅務收益。

遺產規劃：在豁免額下降前採取行動

2026年後，聯邦遺產和贈與稅的豁免額將大幅下降。現在正是重新審視遺產計劃的關鍵時刻。

在較高豁免額依然存在的這個窗口期，高淨值家庭應當：

• 透過生前贈與策略充分利用當前的豁免額
• 更新信託結構，使資產轉移更符合稅務需求
• 梳理受益人指定和核心文件，確保資產按預期轉移

延遲這些決定可能導致遺產稅負擔大幅增加，因此2025年的行動至關重要。

這些策略共同指向一個現實：稅務制度的窗口正在關閉。高收入人群的每一個決定——無論是收入時機、投資轉換，還是長期資產規劃——都需要在2026年改革正式生效前做出。現在採取行動，不僅是應對稅務變化，更是對長期財富的一次主動防守。