2025年RMD規則的變化：退休帳戶的三大重要更新

退休規劃的格局持續演變。兩項立法——2019年的原始SECURE法案以及隨後推出的SECURE 2.0法案——已重塑強制最低分配（RMD）的運作方式。如果你透過傳統IRA、401(k)帳戶或繼承帳戶管理退休儲蓄，理解這些變化在年底前至關重要。

政府提供重大稅收優惠以鼓勵退休儲蓄：對IRA和401(k)的供款是稅前進行，投資增長隨時間免稅複利。然而，這種稅延優惠並非無限期。美國國稅局（IRS）最終要求透過RMD提款，觸發普通所得稅義務。對於傳統帳戶，目前的門檻是73歲——任何達到此年齡的人都必須開始每年提取分配。未能在截止日期前完成RMD會受到重大罰款，隨著年底臨近，時間有限，趕上進度變得更為緊迫。

繼承IRA現面臨更嚴格的RMD規定

如果你在2019年12月31日之後收到某人過世後的IRA，請密切注意。原始的SECURE法案規定，繼承IRA必須在10年內全部清算。多年來，IRS允許在這10年期間對年度RMD要求保持一定彈性，並在2020年至2024年間免於執法。

這段寬限期已結束。去年夏天發布的官方IRS裁定明確指出，如果原帳戶持有人需遵守RMD，繼承人現在也必須繼續提取RMD——同時仍需遵守10年內全部分配的規則。這雙重要求為繼承帳戶管理建立了更為嚴格的框架。

不合規的後果十分嚴重。未在12月31日前提取將導致未提取金額的25%罰款。如果在兩年內糾正錯誤並提交Form 5329，罰款可降低至10%。大多數受益人認為，將分配分散在10年內可以最大程度降低稅負，同時保持合規。

Roth 401(k)帳戶不再要求終身分配

從2024年起，Roth 401(k)持有人享有一項重大優勢。與傳統帳戶不同，之前Roth 401(k)與標準401(k)一樣，需遵守RMD義務。SECURE 2.0法案取消了這一要求，允許Roth 401(k)餘額無限成長，無需強制提款。

這一變革為認真儲蓄者開啟了新機會。從2026年起，年齡50歲以上、年收入超過$145,000的員工可以向Roth 401(k)帳戶做出額外的追趕供款。到退休時，這些人可能累積大量免稅餘額。由於取消了RMD要求，他們可以選擇保留帳戶在401(k)內，而非轉移到Roth IRA，從而保持最大彈性，且不會觸發分配義務。

慈善捐贈現可享高達$108,000的RMD免稅額

對於熱衷慈善的人士，SECURE 2.0擴展了一項現有機制，以減輕你的RMD負擔。合格的慈善捐款（QCDs）允許70½歲及以上的IRA持有人將資金直接轉入符合資格的非營利組織。

2025年的捐款上限從$100,000提高到$108,000，並每年根據通貨膨脹調整。QCD同時計入你的RMD要求，並帶來強大的稅收優惠：它完全不計入你的調整後總收入（AGI），因此不需繳納所得稅。這種策略讓你在申報標準扣除額的同時，實質性地支持慈善事業——同時也保留其他稅收扣除資格，並降低社會保障稅負。

一些限制適用。QCD僅適用於IRA；不能用來滿足401(k)或其他雇主贊助計畫的RMD。此外，每位配偶的IRA在RMD計算時是分開評估的，因此一人的QCD不能用來抵扣另一人的分配義務。

了解這三大變革——繼承帳戶規定、Roth 401(k)的彈性，以及擴大的慈善分配限額——將使你在2025年能更有信心地應對挑戰。截止日期迅速逼近，現在正是檢視你的退休帳戶結構並確定哪些規則適用於你的具體情況的最佳時機。