比特币交易每年面临70页的税务申报负担

根据卡托研究所“货币与金融替代方案中心”的 Nicholas Anthony 所说，拿比特币去日常消费会制造一个意想不到的税务合规噩梦。美国国税局将比特币视为财产而非货币，这意味着每一笔交易——甚至一笔 $5 咖啡购买——都会触发资本利得税申报要求，而这可能会在年底前产生超过100页的税务文件；仅 Form 8949 可能就要达到约70页。

比特币税收如何运作

资本利得税是对出售或以其他方式处置一项已增值资产时所产生的利润征收的税。由于美国国税局将比特币归类为财产，每一笔交易都需要在 Form 8949 上报告取得日期、支出日期、原始购买价格，以及收益或损失；然后再在 Form 1040 的 Schedule D 汇总结果。

当前体系中的三个核心问题

Anthony 指出这种做法叠加存在三个问题。首先，资本利得税税率有利于长期持有，从而在主动层面抑制比特币作为日常货币的使用——因为支出会削弱享受税收优惠的持有方式。其次，征管税务的复杂性会让使用替代货币的用户背负不成比例的负担，相比之下简单的销售税要轻得多。第三，始终存在的被审计威胁——即便只是这种错综复杂流程中的简单错误——也会让人们完全不敢参与。

拟议的立法解决方案

Anthony 概述了国会可能实施的四种潜在救济措施。

**彻底取消：**最干净的解决方案是完全取消资本利得税。

**狭义豁免：**更狭窄的做法将停止在交易中对加密货币和外币使用征收资本利得税。正如 Anthony 所指出的：“这样做会让政府把拇指从天平上挪开，让竞争成为决定最优货币的真正因素。”

**货物与服务豁免：**第三种选择是将资本利得从所有购买货物与服务中豁免，但 Anthony 警告称，如果人们必须证明每一笔交易都符合资格，可能会带来合规方面的麻烦。“这比被征税要好，但这个过程仍然会让人吃不消。”

**低额阈值：**最终、也许在政治上最可行的选项，是一个低额（de minimis）的豁免——低于某个阈值的部分不适用资本利得税。比如《虚拟货币税收公平法案》将豁免个人加密交易中收益为 $200 或以下的情形。然而，Anthony 认为阈值应当大幅提高：“为了让该法案更贴近经济现实，一个办法是把平均家庭支出 ($80,000) 作为阈值。毕竟，$200 可能只是去一次杂货店。”

近期政治动向

随着美国人正面临当前的报税季，“加密资本利得”争论正在积聚势头。美国国税局对 2025 年个人所得税申报的截止日期是 2026 年 4 月 15 日，并可自动延期至 2026 年 10 月 15 日；不过，任何应缴税款仍必须在 4 月 15 日之前缴纳。

2025 年 10 月，Jack Dorsey 在 X 上公开呼吁“对日常比特币交易实行低额税收豁免”。这也与 Square 推出面向小型企业的比特币支付服务相吻合。参议员 Cynthia Lummis 随后回应，着手制定立法，提出对每笔交易给予 300 美元的豁免，并设年度上限 5,000 美元。Coinbase 高管 Lawrence Zlatkin 在参议院财政委员会作证，敦促立法者把同样的低额标准写入法律。

最新的是，立法者在 2026 年 3 月重新提出 PARITY Act，其中包括针对小额加密交易的低额豁免条款——表明国会正在把这视作一个正在推进的政策议题，而非边缘性担忧。