Australia elimina el descuento del 50% del impuesto sobre las ganancias de capital para acciones y criptomonedas; entra en vigor en julio de 2027

De acuerdo con Forbes el 17 de julio, Australia aprobó la “Enmienda de la Ley Financiera de 2026 (Reforma Fiscal n.º 1)”, que eliminará a partir del 1 de julio de 2027 el descuento del 50% del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) aplicable a los activos mantenidos durante más de 12 meses. Esto cubre todas las categorías de activos, como acciones, bienes raíces y criptomonedas, convirtiéndose en la reforma fiscal sobre ganancias de capital más importante de Australia en 25 años.

Australia elimina el descuento del 50% en CGT a partir de julio de 2027

Según la “Enmienda de la Ley Financiera de 2026 (Reforma Fiscal n.º 1)”, el descuento actual del 50% en CGT se eliminará a partir del 1 de julio de 2027. El sistema vigente, en vigor desde hace más de 20 años, establece que los inversores individuales que vendan activos como acciones, bienes raíces y criptomonedas después de mantenerlos durante más de 12 meses solo computan el 50% de la ganancia de capital como ingreso imponible.

A modo de ejemplo: si se mantienen criptoactivos durante más de 12 meses y se obtiene una ganancia de capital bruta total de 20.000 dólares, con el sistema actual la ganancia imponible sería solo de 10.000 dólares; después del 1 de julio de 2027, este cálculo dejará de aplicarse.

Dos mecanismos del nuevo sistema: indexación del costo y una tasa mínima del 30% de CGT

El nuevo sistema reemplaza el descuento del 50% vigente por dos mecanismos independientes. La indexación del costo implica, antes de calcular la ganancia de capital, ajustar al alza el precio de compra original por inflación; en teoría, protege a los inversores de pagar por la parte correspondiente a factores inflacionarios (no al aumento real del valor). Sin embargo, la indexación exige llevar un seguimiento de cada transacción de adquisición y aplicar ajustes por inflación, por lo que la complejidad de los registros es mucho mayor que con el único descuento actual.

La tasa mínima del 30% de CGT es el segundo mecanismo: el nuevo sistema fija una tasa mínima del 30% para las ganancias de capital que cumplan con los criterios de la nueva normativa; ya no se aplicará el impuesto en función de la tasa marginal resultante de disfrutar del descuento. Para inversores con ingresos más bajos que se hayan beneficiado anteriormente del descuento, este mecanismo podría tener efectos desfavorables; para inversores de altos ingresos cuya tasa marginal ya sea superior a la tasa efectiva bajo el antiguo descuento, los cálculos también serán más complejos.

Reglas transitorias y requisitos de mantenimiento de registros: las ganancias antes de julio de 2027 quedan protegidas por el sistema anterior

Conforme a las disposiciones transitorias, normalmente las ganancias acumuladas antes del 1 de julio de 2027 están protegidas por las reglas antiguas (descuento del 50%); las ganancias generadas después se rigen por la nueva normativa. Para inversores que mantienen criptomonedas a largo plazo, las ganancias podrían requerir un cálculo separado para dos períodos y la aplicación de reglas distintas. Los expertos fiscales recomiendan realizar los siguientes dos pasos de preparación antes de la fecha límite:

Organizar los registros de los activos: crear registros de la fecha de adquisición del activo, del costo base (precio original de compra) y del valor razonable a 1 de julio de 2027; los activos en exchanges centralizados pueden verificarse con datos de precios ya disponibles, mientras que los activos en custodia propia o con menor liquidez requerirán documentos adicionales de valoración.

Evaluar escenarios fiscales de ganancias no realizadas: algunos inversores venden activos mantenidos a largo plazo antes de la fecha límite; bajo el descuento del 50% vigente, las ganancias después de impuestos podrían ser mejores que las que se obtendrían manteniendo con el nuevo régimen una vez en vigor. Los expertos fiscales recomiendan consultar con un asesor fiscal calificado que conozca las reglas transitorias y la situación de ingresos personales antes de decidir si tomar medidas.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la fecha de entrada en vigor y el alcance del impacto por la eliminación del descuento del 50% en CGT en Australia?

Con la “Enmienda de la Ley Financiera de 2026”, el descuento del 50% en CGT se eliminará a partir del 1 de julio de 2027, cubriendo todas las categorías de activos como acciones, bienes raíces y criptomonedas; las ganancias acumuladas antes del 1 de julio de 2027 quedan protegidas por las reglas antiguas conforme a las disposiciones transitorias.

¿Cuáles son los dos mecanismos alternativos del nuevo régimen de CGT en Australia?

El nuevo sistema reemplaza el descuento del 50% vigente por dos mecanismos: la indexación del costo base (ajustando el precio original de compra por inflación) y una tasa mínima del 30% de CGT; el impacto fiscal específico varía según el nivel de ingresos de cada persona y la situación de tenencia de los activos, por lo que se recomienda consultar a un asesor fiscal calificado.

¿Las ganancias por criptoactivos acumuladas antes del 1 de julio de 2027 están protegidas?

Conforme a las disposiciones transitorias, las ganancias acumuladas antes del 1 de julio de 2027 normalmente quedan protegidas por las reglas antiguas; pero debe poderse probar el valor de los activos mantenidos a esa fecha. La preparación detallada de documentos y la evaluación de estrategias deben consultarse con un asesor fiscal calificado.