米国の確定申告日：ビットコインの日常的な支払いが数百ページの申告書類を伴う

4月15日の米国の確定申告当日、カトー研究所（Cato Institute）の研究員 Nicholas Anthony が分析レポートを公開し、米国の現行のキャピタルゲイン課税ルールでは、ビットコインの各取引ごとに取得日、支出日、取得原価、損益を個別に申告することが求められていると指摘した。レポートでは、毎日ビットコインで少額の消費を行うケースを例に計算しており、年末の申告書類の合計は100ページ超となる。

IRS申告ルールとビットコイン取引書類の負担

Nicholas Anthony がカトー研究所で公開した分析レポートによれば、米国の現行税法では、ビットコインの各取引に対してキャピタルゲイン課税の申告義務が適用され、以下の4つのデータを記録することが求められる。取得日、支出日、コストベース（Cost Basis）、損益金額。そして、IRS Form 8949 と Form 1040 Schedule D によって申告する。

レポートは、Nicholas Anthony の発言を直接引用している。「キャピタルゲイン税率の設定は、長期保有を促すことを目的としている。長期保有の方針が、通常は通貨の使用として見なされる行為を抑制していることを踏まえると、この方針のゆがみは通貨領域でとりわけ顕著だ。」

3つの政策解決策：『仮想通貨税収の公平法案（Virtual Currency Tax Fairness Act）』のハードル調整

（出所：Scott Bessent）

Nicholas Anthony のカトー研究所レポートによると、現行の税制下には以下の政策選択肢がある。

· キャピタルゲイン課税を完全に廃止する

· 暗号資産および外貨のキャピタルゲインに対して専用の免税措置を設ける

· 『仮想通貨税収の公平法案（Virtual Currency Tax Fairness Act）』を推進する

レポートによれば、『仮想通貨税収の公平法案』では現在、200ドル未満の収益に対して最低限度の免税を設けることを想定している。Nicholas Anthony はレポートの中で、このハードルを米国の家計の年平均支出（約8万ドル）に見合う水準まで引き上げることを提案している。

ビットコイン決済インフラの現状

関連報道によると、Square はすでに加盟店端末で手数料無料のビットコイン決済サービスを提供し始めている。Bull Bitcoin、Zeus、Trezor もまた、自己ホスティング型ウォレット（Self-Hosted Wallet）製品を相次いで投入し、消費者のビットコインのオンチェーン支出プロセスの最適化を図っている。

よくある質問

米国のビットコイン利用者はどのIRSの税務書類を提出する必要がありますか？

カトー研究所の Nicholas Anthony による分析レポートによれば、ビットコインの各取引は、IRS Form 8949 および Form 1040 の付表D（Schedule D）において、取得日、支出日、コストベース、損益金額を申告しなければならず、申告要件は株式などの従来のキャピタル・アセットと同様である。

『仮想通貨税収の公平法案』の現行の免税ハードルは何で、カトー研究所の提案は何ですか？

Nicholas Anthony がカトー研究所で公表したレポートによれば、『仮想通貨税収の公平法案（Virtual Currency Tax Fairness Act）』では現在、200ドル未満の暗号資産取引の収益に対して最低限度の免税を設けることを想定しており、Nicholas Anthony はレポートの中で、家計の年平均支出水準に対応するため、ハードルを約8万ドルまで引き上げることを提案している。

米財務長官 Scott Bessent の4月15日の確定申告日声明はどの内容を扱っていますか？

関連報道によると、Scott Bessent は4月15日に「勤労家族の減税法案（Working Families Tax Relief Act）」に関して声明を発表し、数千万の米国の勤労家族が税引後の収入を増やしたと述べた。声明にはビットコインまたは暗号資産のキャピタルゲイン課税に関する論点は含まれていない。