Giao dịch Bitcoin đối mặt với gánh nặng kê khai thuế 70 trang hằng năm

Theo Nicholas Anthony của Trung tâm Tài chính và Tiền tệ thuộc Viện Cato, việc chi Bitcoin cho các khoản mua sắm hằng ngày tạo ra một cơn ác mộng tuân thủ thuế bất ngờ. IRS coi Bitcoin là tài sản, không phải tiền tệ, nghĩa là mọi giao dịch—kể cả việc mua $5 coffee—kích hoạt nghĩa vụ báo cáo thuế lãi vốn, có thể tạo ra hơn 100 trang tờ khai thuế trước khi kết thúc năm, trong đó riêng Mẫu 8949 có thể lên tới khoảng 70 trang.

Cách thức thuế đối với Bitcoin vận hành

Thuế lãi vốn là một khoản thu đánh vào lợi nhuận thu được khi bán hoặc trao đổi một tài sản đã tăng giá. Do IRS phân loại Bitcoin là tài sản, mỗi giao dịch đều cần phải báo cáo ngày hình thành khoản mua, ngày chi tiêu, giá mua ban đầu và lãi hoặc lỗ trên Mẫu 8949, sau đó tổng hợp kết quả trên Bảng D của Mẫu 1040.

Ba vấn đề cốt lõi với hệ thống hiện tại

Anthony xác định ba vấn đề cộng dồn (compounding) với cách tiếp cận này. Thứ nhất, thuế suất lãi vốn ưu tiên việc nắm giữ dài hạn, qua đó chủ động làm giảm việc sử dụng Bitcoin như một loại tiền tệ hằng ngày, vì việc chi tiêu sẽ làm suy yếu lợi thế nắm giữ được hưởng thuế. Thứ hai, độ phức tạp trong việc quản lý thuế tạo ra gánh nặng không cân xứng đối với người dùng các loại tiền tệ thay thế so với một loại thuế bán hàng đơn giản. Thứ ba, mối đe dọa thường trực về việc bị kiểm tra (audit)—kể cả khi chỉ mắc những sai sót đơn giản trong một quy trình rắc rối như vậy—khiến người ta hoàn toàn ngại tham gia.

Các giải pháp lập pháp được đề xuất

Anthony nêu ra bốn phương án khắc phục mà Quốc hội có thể thực hiện.

Loại bỏ hoàn toàn: Giải pháp sạch sẽ nhất là xóa bỏ hoàn toàn thuế lãi vốn.

Miễn trừ hẹp hơn: Cách tiếp cận hẹp hơn sẽ dừng việc áp dụng thuế lãi vốn chỉ đối với việc sử dụng tiền mã hóa và ngoại tệ trong các giao dịch. Như Anthony lưu ý, “Việc làm như vậy sẽ tắt cái ngón tay cái của chính phủ khỏi bàn cân và để cạnh tranh quyết định đâu là loại tiền tốt nhất.”

Miễn trừ đối với hàng hóa và dịch vụ: Một lựa chọn thứ ba miễn thuế lãi vốn cho mọi khoản mua hàng hóa và dịch vụ, nhưng Anthony cảnh báo rằng điều này có thể tạo ra những rắc rối về tuân thủ nếu người dân phải chứng minh rằng từng giao dịch đủ điều kiện. “Điều đó tốt hơn việc bị đánh thuế, nhưng quy trình vẫn sẽ rắc rối.”

Ngưỡng de minimis: Phương án cuối cùng và có lẽ khả thi nhất về mặt chính trị là miễn trừ de minimis—một ngưỡng mà dưới đó không áp dụng thuế lãi vốn. Chẳng hạn, Đạo luật Công bằng Thuế Tiền tệ Ảo (Virtual Currency Tax Fairness Act) sẽ miễn thuế cho các giao dịch crypto cá nhân có lãi $200 hoặc ít hơn. Tuy nhiên, Anthony cho rằng ngưỡng này nên được nâng lên đáng kể: “Một cách để gắn dự luật tốt hơn với thực tế kinh tế là dùng mức chi tiêu trung bình của hộ gia đình ($80,000) làm ngưỡng. Rốt cuộc, $200 có thể chỉ là một chuyến đi tới cửa hàng tạp hóa.”

Phong trào chính trị gần đây

Tranh luận về lãi vốn từ tiền mã hóa đang dần tăng tốc khi người Mỹ phải đối mặt với mùa thuế hiện tại. Hạn chót của IRS cho tờ khai thuế cá nhân năm 2025 là ngày 15 tháng 4 năm 2026, và có gia hạn tự động đến ngày 15 tháng 10 năm 2026, mặc dù mọi khoản thuế còn nợ vẫn phải được nộp trước ngày 15 tháng 4.

Jack Dorsey công khai kêu gọi “một khoản miễn trừ thuế de minimis cho các giao dịch Bitcoin hằng ngày” trên X vào tháng 10 năm 2025, trùng thời điểm Square ra mắt tính năng thanh toán Bitcoin cho các doanh nghiệp nhỏ. Thượng nghị sĩ Cynthia Lummis phản hồi bằng cách phát triển một dự luật đề xuất mức miễn trừ 300 USD cho mỗi giao dịch, với giới hạn hằng năm là 5.000 USD. Giám đốc điều hành Coinbase Lawrence Zlatkin đã điều trần trước Ủy ban Tài chính Thượng viện, thúc giục các nhà làm luật ghi vào luật chuẩn mực de minimis tương tự.

Mới đây nhất, các nhà làm luật đã tái trình PARITY Act vào tháng 3 năm 2026, trong đó có các điều khoản đề cập đến miễn trừ de minimis cho các giao dịch crypto nhỏ—một dấu hiệu cho thấy Quốc hội đang xem đây là một vấn đề chính sách đang diễn ra, chứ không phải mối quan ngại lề.