Mở đầu
Các nhà lập pháp Mỹ tiếp tục thúc đẩy Đạo luật CLARITY (CLARITY Act) như một khung pháp lý quan trọng đối với ngành công nghiệp tiền mã hóa. Đề xuất này nhằm xác định cách các cơ quan liên bang giám sát tài sản kỹ thuật số và phân loại chúng là hàng hóa (commodities) hay chứng khoán (securities). Tuy nhiên, một báo cáo gần đây của CoinDesk cho rằng sự phức tạp về thuế tạo ra rào cản lớn hơn nhiều đối với việc phổ cập crypto hơn là sự không chắc chắn về quy định. Báo cáo nêu bật cách các quy tắc thuế crypto hiện hành khiến hàng triệu người Mỹ ngại sử dụng tài sản kỹ thuật số một cách thường xuyên, thậm chí các nhà đầu tư có kinh nghiệm vẫn gặp khó khăn khi tính toán đúng lãi, lỗ và lịch sử giao dịch. Cuộc tranh luận này xuất hiện khi Hoa Kỳ tiếp tục phát triển cách tiếp cận đối với quy định tiền mã hóa, trong bối cảnh cạnh tranh toàn cầu ngày càng tăng trong lĩnh vực tài chính số.
Rõ ràng về quy định so với độ phức tạp về thuế
Đạo luật CLARITY tìm cách thiết lập các phân loại rõ ràng cho tài sản kỹ thuật số và giảm bất định pháp lý cho các sàn giao dịch cũng như nhà đầu tư tổ chức. Những người ủng hộ tin rằng luật này có thể giúp các nền tảng vận hành với sự tự tin cao hơn và tăng mức độ tham gia của các tổ chức. Tuy nhiên, báo cáo của CoinDesk nhấn mạnh rằng nhiều người dùng lẻ lại ưu tiên mối lo về thuế hơn là các nhóm phân loại theo quy định. Theo các quy tắc hiện tại, mọi lần hoán đổi token, phần thưởng staking và giao dịch phi tập trung đều có thể là một sự kiện chịu thuế. Các nhà giao dịch tích cực gặp thách thức đặc biệt khi tương tác với nhiều ví, sàn giao dịch và ứng dụng phi tập trung hằng ngày. Nhiều người dùng phải dành nhiều thời gian để tự tay dựng lại lịch sử giao dịch trong mùa khai thuế vì các hệ thống hiện có hiếm khi hợp nhất dữ liệu hiệu quả. Chỉ một lỗi kê khai nhỏ cũng có thể tạo rủi ro bị kiểm toán hoặc các khoản phạt bất ngờ đối với nhà đầu tư trung bình.
Thách thức khi triển khai Mẫu 1099 DA
Chính phủ liên bang đã giới thiệu Mẫu 1099 DA nhằm cải thiện tiêu chuẩn báo cáo crypto và giúp theo dõi các giao dịch tài sản kỹ thuật số chính xác hơn. Tuy nhiên, báo cáo của CoinDesk xác định một số điểm yếu trong cấu trúc báo cáo hiện tại. Các giao dịch chuyển tiền từ ví này sang ví khác vẫn khó theo dõi chính xác, và nhiều nền tảng tài chính phi tập trung không cung cấp đầy đủ lịch sử giao dịch. Những vấn đề này gây ra sự bối rối cho nhà đầu tư khi cố gắng báo cáo thuế đúng cách. Mọi thứ còn phức tạp hơn khi người dùng chuyển tài sản qua nhiều blockchain, vì việc tính giá vốn thường bị “gãy” trong các lần chuyển giữa các nền tảng. Nhà đầu tư gặp khó khăn trong việc xác định đúng lãi hoặc lỗ, và sự không nhất quán trong báo cáo này làm tăng đáng kể rủi ro tuân thủ.
Bối cảnh cạnh tranh toàn cầu
Một số quốc gia đã đưa ra môi trường thuế crypto “thân thiện” hơn với các cấu trúc báo cáo đơn giản, qua đó thường thu hút các startup blockchain và dòng vốn đầu tư tổ chức. Hoa Kỳ có nguy cơ đánh mất vị thế dẫn đầu về đổi mới nếu việc tuân thủ vẫn quá phức tạp, vì doanh nghiệp có thể mở rộng hoạt động sang các khu vực pháp lý cung cấp hệ thống thuế rõ ràng và đơn giản hơn. Lập trình viên và nhà đầu tư thường ưu tiên các thị trường có quy tắc dễ dự đoán. Nhiều nhà phân tích hiện cho rằng hiện đại hóa thuế quan trọng tương đương, nếu không muốn nói là quan trọng hơn, so với mức độ chắc chắn về quy định. Báo cáo của CoinDesk cho thấy chỉ riêng “sự chắc chắn về quy định” không thể bảo đảm mức độ tham gia mạnh hơn nếu người dùng vẫn phải đối mặt với các nghĩa vụ báo cáo quá nặng nề. Nếu không có cải cách thuế crypto mang tính thực chất, việc phổ cập có thể vẫn bị giới hạn dù quy định đã rõ ràng hơn, bởi người tiêu dùng tìm kiếm các hệ thống đơn giản giúp giảm áp lực tuân thủ và tránh nhầm lẫn khi báo cáo.
