IRS coi việc rút/staking lại (unstaking) cryptocurrency là một giao dịch chuyển ví không chịu thuế theo hướng dẫn hiện hành, trong khi phần thưởng staking lại bị tính thuế như thu nhập thông thường ngay khi người nộp thuế giành được quyền chi phối và kiểm soát đối với các token được trao theo Revenue Ruling 2023-14. Sự phân biệt này quan trọng vì cryptocurrency được IRS phân loại là tài sản theo IRS Notice 2014-21, khiến các sự kiện định đoạt như bán hoặc hoán đổi phải chịu thuế lãi vốn. Bắt đầu từ năm 2026, Form 1099-DA yêu cầu các sàn giao dịch tập trung tại Mỹ phải báo cáo các giao dịch tài sản kỹ thuật số bao gồm cả hoạt động staking, qua đó cung cấp cho IRS mức độ hiển thị theo từng giao dịch mà trước đó họ không có dưới Infrastructure Investment and Jobs Act of 2021.
IRS coi việc unstaking là chuyển ví không chịu thuế
Theo CoinLedger, việc nạp và rút cryptocurrency từ một staking pool được xử lý tương tự như chuyển crypto giữa các ví theo các quy tắc về tài sản của IRS. Cả hai hành động này đều không làm thay đổi quyền sở hữu tài sản và không cấu thành một sự định đoạt theo định nghĩa của IRS. Một sự định đoạt chịu thuế xảy ra khi cryptocurrency được bán, trao đổi hoặc sử dụng—việc chuyển token từ một hợp đồng staking quay trở lại ví không phải là các hành động đó. Lập luận này dựa trên việc IRS phân loại tài sản: chuyển giấy chứng nhận cổ phiếu giữa các tài khoản môi giới không làm phát sinh thuế, và nguyên tắc tương tự cũng áp dụng cho việc nạp và rút cryptocurrency trong staking. FinanceFeeds cho biết Form 1099-DA hiện cung cấp cho IRS mức độ hiển thị lớn hơn đối với hoạt động crypto, khiến việc lưu trữ hồ sơ chính xác trở nên quan trọng hơn.
Các hoán đổi liquid staking DeFi có thể phát sinh thuế lãi vốn
Ngoại lệ nằm ở các giao thức DeFi liquid staking sử dụng các hoán đổi crypto-đổi-crypto như một phần của quy trình unstaking. Khi một người stake ETH trên Lido và nhận stETH, một số chuyên gia thuế coi việc trao đổi đó là một sự định đoạt chịu thuế, CoinLedger cho biết. Lập luận tương tự được áp dụng theo chiều ngược lại: việc đổi stETH trở lại ETH trong lúc unstaking có thể là một sự kiện chịu thuế riêng. Trong một ví dụ từ nguồn, một người mua ETH trị giá 700 USD và giá tăng lên 850 USD, stake trên Lido và nhận stETH, có thể phát sinh lãi vốn 150 USD theo cách diễn giải theo hoán đổi. Khi người dùng sau đó chuyển đổi stETH trở lại ETH trong lúc unstaking, một phép tính lãi vốn thứ hai sẽ được áp dụng dựa trên giá vốn của stETH và giá trị của ETH tại thời điểm chuyển đổi. IRS chưa ban hành hướng dẫn xác định liệu việc phát hành và đổi (minting và redeeming) các token liquid staking có phải là một giao dịch hoán đổi chịu thuế hay không, theo phân tích thuế staking năm 2026 của Coincub. Biến số then chốt là liệu quy trình unstaking có liên quan đến việc nhận một token khác với token đã nạp ban đầu hay không—native staking nơi ETH được nạp và nhận lại đúng ETH đó vẫn khá rõ ràng, còn các token phái sinh của liquid staking lại đặt ra các câu hỏi pháp lý chưa được giải quyết.
Revenue Ruling 2023-14 coi phần thưởng staking là thu nhập thông thường
Các khoản phần thưởng staking kiếm được trong thời gian staking phải chịu thuế như thu nhập thông thường theo Revenue Ruling 2023-14, trong đó xác lập rằng phần thưởng được tính vào tổng thu nhập cho năm tính thuế mà người nộp thuế giành được quyền chi phối và kiểm soát, BDO xác nhận. Quyền chi phối và kiểm soát thường có nghĩa là thời điểm đầu tiên mà người nộp thuế có thể bán, trao đổi hoặc chuyển các token phần thưởng, TokenTax giải thích. Nếu phần thưởng bị khóa, việc ghi nhận thu nhập thường bị hoãn cho đến khi hết thời gian khóa. Mỗi phần thưởng tạo ra một lô cơ sở chi phí riêng—khi các token đó sau này được bán, sẽ phát sinh một sự kiện thuế thứ hai với lãi vốn được tính từ giá trị thu nhập tại thời điểm nhận đến giá bán.
Yêu cầu báo cáo Form 1099-DA có hiệu lực từ năm 2026
Bắt đầu từ năm 2026, Form 1099-DA của IRS yêu cầu các sàn giao dịch tập trung phải báo cáo các giao dịch tài sản kỹ thuật số, bao gồm cả hoạt động staking, theo hướng dẫn thuế crypto của Koinly. Điều này giúp IRS có mức độ hiển thị theo từng giao dịch đối với hoạt động crypto tương đương với những gì họ đang lưu giữ cho giao dịch cổ phiếu. Infrastructure Investment and Jobs Act of 2021 đã yêu cầu các quy tắc báo cáo này của bên môi giới, và hiện áp dụng cho các sàn giao dịch tập trung tại Mỹ. Các yêu cầu báo cáo đối với giao thức DeFi vẫn đang được phát triển với các quy định đề xuất tiếp tục được đẩy qua quy trình xây dựng quy tắc. IRS cũng chưa đưa ra một “safe harbor” cho cách xử lý các token liquid staking.
FAQ
Unstaking crypto có phải là sự kiện chịu thuế không?
Thông thường là không. Việc chuyển cryptocurrency từ staking pool về ví được coi như một giao dịch chuyển ví sang ví và không cấu thành sự kiện định đoạt theo hướng dẫn hiện hành của IRS.
Khi nào unstaking kích hoạt thuế lãi vốn?
Khi quy trình unstaking liên quan đến một hoán đổi crypto-đổi-crypto, ví dụ như chuyển stETH trở lại ETH trên một giao thức liquid staking như Lido, theo một số cách diễn giải của người hành nghề thuế.
Phần thưởng staking có bị đánh thuế như thu nhập không?
Có. IRS coi phần thưởng staking là thu nhập thông thường theo giá trị thị trường hợp lý của chúng ngay khi người nộp thuế giành được quyền chi phối và kiểm soát đối với các token được trao theo Revenue Ruling 2023-14.
