Cơ quan Thuế vụ Nam Phi đã công bố dự thảo hướng dẫn về thuế tài sản tiền điện tử vào thứ Tư, làm rõ cách áp dụng Đạo luật Thuế thu nhập năm 1962 của nước này và các quy tắc thuế thu nhập vốn đối với tài sản kỹ thuật số. Hướng dẫn không tạo ra một chế độ thuế tiền điện tử riêng biệt mà giải thích cách luật thuế hiện hành bao trùm các giao dịch bao gồm giao dịch, trao đổi (swap) và chi tiêu tiền điện tử. SARS báo cáo vào năm 2024 rằng ít nhất 5,8 triệu cư dân Nam Phi nắm giữ tài sản tiền điện tử, khiến dự thảo có liên quan đến các sàn giao dịch, nhà đầu tư chuyên nghiệp và người dùng bán lẻ, những người có thể chưa coi các giao dịch tiền điện tử thông thường là sự kiện chịu thuế.
SARS Coi Tài sản Tiền điện tử là Tài sản Vô hình, Không phải Tiền tệ
Dự thảo hướng dẫn nêu rõ rằng tài sản tiền điện tử không phải là tiền pháp lý hay ngoại tệ ở Nam Phi. SARS coi chúng là tài sản vô hình cho mục đích thuế.
Sự khác biệt đó ảnh hưởng đến cách người nộp thuế tính toán số tiền thu được, chi phí cơ sở, lãi và lỗ. Lãi và lỗ được đánh giá thông qua các quy tắc áp dụng cho tài sản thay vì thông qua khuôn khổ ngoại hối.
Cơ quan cho biết: "Cách giải thích ưu tiên về bản chất pháp lý của tài sản tiền điện tử là mặc dù có tính linh hoạt cao và có khả năng chuyển nhượng, chúng không phải là 'tiền tệ' và do đó không phải là 'ngoại tệ'."
Dự thảo nêu rằng hầu hết các hoạt động tiền điện tử, bao gồm giao dịch, trao đổi (swap) và chi tiêu, thường được coi là các hành vi chuyển nhượng có thể kích hoạt sự kiện chịu thuế. Người dùng có thể cần đánh giá hậu quả thuế ngay cả khi họ không chuyển đổi tiền điện tử sang đồng rand. Một giao dịch hoán đổi token, một khoản thanh toán bằng tiền điện tử, hoặc một chuyển khoản được thực hiện như một phần của chiến lược đầu tư đều có thể làm phát sinh các vấn đề về thuế tùy thuộc vào tình huống thực tế.
Hướng dẫn cũng nêu rằng tài sản tiền điện tử có thể thuộc diện thuế quà tặng vì chúng được coi là "tài sản" theo luật thuế. Mức thuế quà tặng dao động từ 20% đến 25%, tùy thuộc vào giá trị của khoản quà tặng.
Ý định của Người nộp thuế Quyết định Xử lý Thu nhập so với Vốn
Dự thảo nhấn mạnh vào ý định của người nộp thuế khi quyết định xem lợi nhuận từ tiền điện tử nên bị đánh thuế như thu nhập hay vốn. SARS cho biết sự khác biệt phụ thuộc vào hành vi của người nộp thuế, tần suất giao dịch và mục đích nắm giữ tài sản.
Cùng một loại tài sản tiền điện tử có thể bị đánh thuế khác nhau tùy thuộc vào cách sử dụng. Một người nộp thuế thường xuyên mua và bán token để kiếm lợi nhuận ngắn hạn có thể bị xử lý khác với một người mua và nắm giữ tiền điện tử như một khoản đầu tư dài hạn.
Cơ quan thuế cho biết: "Điều quan trọng là phải xem xét ý định của người nộp thuế tại thời điểm mua lại, tại thời điểm bán tài sản và trong khi nắm giữ tài sản, vì ý định của người nộp thuế đối với một tài sản có thể thay đổi theo thời gian."
Người dùng có thể cần lưu giữ hồ sơ thể hiện ngày mua, ngày chuyển nhượng, giá trị giao dịch, hoạt động ví, bảng sao kê sàn giao dịch và mục đích đằng sau các khoản nắm giữ. Hành vi giao dịch càng tích cực thì càng khó để lập luận rằng lợi nhuận mang tính chất vốn chứ không phải thu nhập.
Dự thảo Hướng dẫn Ảnh hưởng đến Thị trường Tiền điện tử 26 tỷ USD của Nam Phi
Dự thảo hướng dẫn không phải là luật cuối cùng và vẫn mở để lấy ý kiến công chúng cho đến ngày 31 tháng 8. SARS cho biết tài liệu này nhằm cung cấp sự rõ ràng về mặt giải thích thay vì đưa ra các nghĩa vụ pháp lý mới.
Nam Phi đã trở thành một trong những thị trường tiền điện tử lớn nhất châu Phi, với khoảng 26 tỷ USD giá trị tiền điện tử nhận được trong khoảng thời gian một năm được đề cập trong báo cáo tháng 10 năm 2024 của Chainalysis. Báo cáo cho thấy các giao dịch quy mô tổ chức và chuyên nghiệp là những đóng góp lớn nhất cho tổng giá trị nhận được, đặc biệt là từ cuối năm 2023 đến quý 1 năm 2024.
Đối với các sàn giao dịch, hướng dẫn chỉ ra áp lực về báo cáo, hồ sơ giao dịch và giáo dục khách hàng. Các nền tảng phục vụ người dùng Nam Phi có thể cần giúp khách hàng hiểu rằng các giao dịch tiền điện tử sang tiền điện tử và chi tiêu tiền điện tử có thể tạo ra các khoản chuyển nhượng chịu thuế, ngay cả khi không có hoạt động rút tiền mặt.
Đối với các nhà đầu tư tổ chức, dự thảo có thể hỗ trợ một môi trường tuân thủ chính thức hơn. Một khuôn khổ rõ ràng hơn có thể giảm bớt sự không chắc chắn cho các nhà quản lý tài sản, nhà môi giới, công ty thanh toán và người dùng doanh nghiệp, nhưng cũng làm tăng gánh nặng tuân thủ cho các bên tham gia thị trường trước đây coi hoạt động tiền điện tử là được quản lý nhẹ nhàng từ góc độ thuế.
FAQ
Cơ quan Thuế vụ Nam Phi đã đề xuất gì về thuế tiền điện tử?
SARS đã công bố dự thảo hướng dẫn vào thứ Tư, làm rõ cách tài sản tiền điện tử nên bị đánh thuế theo Đạo luật Thuế thu nhập hiện hành năm 1962 của nước này và các quy tắc thuế thu nhập vốn. Hướng dẫn không tạo ra một chế độ thuế tiền điện tử riêng biệt mà giải thích cách luật thuế hiện hành áp dụng cho các giao dịch liên quan đến tài sản kỹ thuật số.
Nam Phi xử lý tài sản tiền điện tử như thế nào cho mục đích thuế?
SARS coi tài sản tiền điện tử là tài sản vô hình, không phải tiền pháp lý hay ngoại tệ. Hầu hết các hoạt động tiền điện tử, bao gồm giao dịch, trao đổi (swap) và chi tiêu, thường được coi là các hành vi chuyển nhượng có thể kích hoạt sự kiện chịu thuế. Tài sản tiền điện tử cũng có thể thuộc diện thuế quà tặng với mức thuế dao động từ 20% đến 25%.
Hạn chót lấy ý kiến công chúng về dự thảo hướng dẫn thuế tiền điện tử của Nam Phi là khi nào?
Dự thảo hướng dẫn vẫn mở để lấy ý kiến công chúng cho đến ngày 31 tháng 8. SARS tuyên bố tài liệu này nhằm cung cấp sự rõ ràng về mặt giải thích thay vì đưa ra các nghĩa vụ pháp lý mới.
