南非稅務機關於2026年7月1日發布了一份加密貨幣稅務指南草案，旨在為超過600萬名數位資產持有者釐清申報義務。南非稅務局（SARS）發布了《加密資產稅務指南草案》，並公開徵求意見至8月31日。該指南說明了現行所得稅與資本利得稅規則如何適用於數位資產交易，標誌著該國將加密活動納入正式稅務體系的重要一步。
SARS將加密資產歸類為現行稅務架構下的無形資產
SARS指出，加密資產並非法定貨幣、傳統貨幣或外幣。該草案將加密資產視為無形資產，這意味著稅務結果取決於交易性質、納稅人意圖，以及該活動是作為投資還是營利性質進行。該文件並未為加密貨幣另設稅制。
指南涵蓋交易、長期投資持有、挖礦、質押、空投、捐贈、估值、暫繳稅、帳務記錄與揭露義務。SARS長期以來主張必須申報加密資產的損益，但該草案為納稅人、交易所與顧問提供了更詳細的規則適用框架。即使加密資產未轉換為蘭特，也可能產生稅務事件。當代幣被出售、交換成另一種加密資產、用於購買商品或服務、捐贈或以其他方式轉讓時，即可能構成處分。
稅務處理取決於交易者與投資者的活動
頻繁交易加密資產、以獲利為目的買賣、進行挖礦或以類似商業模式經營的納稅人，可能須按經常性所得課稅，適用普通所得稅率。長期持有加密資產作為投資的納稅人，則可能在處分資產時適用資本利得稅規則。個人若按經常性所得課稅，最高邊際稅率可達45%。資本利得的處理方式不同，僅有部分金額計入南非資本利得稅架構下的應稅所得。
舉證責任仍在納稅人一方。SARS期望使用者保存交易歷史、取得成本、處分價值、日期、錢包紀錄、交易所對帳單與估值證明。透過挖礦、質押獎勵或報酬取得的加密資產，也可能依具體情況產生應稅所得。
CARF實施將增加加密服務提供者的申報義務
此份草案發布之際，南非正準備實施加密資產申報框架（CARF），這是由OECD支持的稅務資訊申報與交換標準。根據CARF，加密資產服務提供者須向SARS申報特定交易資訊，SARS可能再將該資料與其他參與司法管轄區交換。這項轉變將大幅改變加密使用者的合規風險。在早期階段，執法主要依賴自願揭露、銀行紀錄與針對性的交易所請求。CARF上路後，稅務機關預計將獲得更結構化的交易資料，包括與境外平台及跨境活動相關的資訊。
隨著南非用戶為更詳細的申報做準備，交易所、稅務軟體供應商、會計師及合規公司的需求可能增加。加密投資者也可能面臨壓力，需在執法自動化之前調和歷史活動。就政策制定者而言，該草案是南非將加密貨幣納入稅務與金融體系正常化更廣泛努力的一部分，但並未承認其為貨幣。
常見問題
SARS於2026年7月1日發布了什麼內容？
SARS於2026年7月1日發布了《加密資產稅務指南草案》，並公開徵求意見至8月31日。該指南說明了現行所得稅與資本利得稅規則如何適用於南非超過600萬名數位資產持有者的數位資產交易。
SARS如何對加密資產進行稅務分類？
SARS指出，加密資產並非法定貨幣、傳統貨幣或外幣。它們被視為無形資產，這意味著稅務結果取決於交易性質、納稅人意圖，以及該活動是作為投資還是營利性質進行。
什麼是CARF？它將如何影響南非加密貨幣用戶？
CARF是加密資產申報框架，由OECD支持的稅務資訊申報與交換標準。根據CARF，加密資產服務提供者須向SARS申報特定交易資訊，SARS可能再將該資料與其他參與司法管轄區交換。這將增加合規風險，並要求南非加密貨幣用戶進行更詳細的申報。
