Australien schaffte den 50-%-CGT-Rabatt für langfristiges Halten ab: Krypto wird nach Umrechnung der Inflationsrate zu einem realen Gewinn gerechnet

Die australische Regierung wird am 13. Mai den Budgetentwurf für das Haushaltsjahr 2027 bekanntgeben. Darin ist eine Reform der Capital Gains Tax (CGT) vorgesehen: Die Regel „50% Rabatt bei Haltedauer von 1 Jahr“ für langfristig gehaltene Vermögenswerte (einschließlich Kryptowährungen) soll gestrichen und durch ein Modell für die Besteuerung realer Gewinne eingeführt werden, das an die Inflation gekoppelt ist. Laut Cointelegraph unter Berufung auf lokale Medienberichte soll die neu ausgearbeitete Regelung ab Juli 2027 offiziell in Kraft treten.

Abschaffung des 50%-Rabattes, Umstellung auf „realen Gewinn nach Inflation“

Der Kern des geltenden Systems ist: Wenn in Australien Privatpersonen oder Unternehmen Aktien, Kryptowährungen und andere Vermögenswerte länger als 12 Monate halten und dann verkaufen, wird der Kapitalgewinn beim Verkauf nur zu 50% in das zu versteuernde Einkommen eingerechnet. Dieser Rabatt sorgt dafür, dass Langzeitinhaber effektiv von einer halbierten Steuerlast profitieren.

Das von der Regierung von Anthony Albanese vorgeschlagene neue System beendet diese 50%-Ermäßigung unmittelbar und ersetzt sie durch ein inflationsangepasstes Berechnungsmodell. Das bedeutet: Die künftige Steuerbasis ist „Verkaufspreis minus Kaufpreis, anschließend abzüglich der Inflation im selben Zeitraum“, also der reale Gewinn. Für Langzeitinhaber gilt: Wenn die Inflation unter dem Wertzuwachs der Vermögenswerte liegt, wird die Steuerbasis des neuen Systems höher sein als die Steuerbasis unter dem bisherigen 50%-Rabatt.

Übergangsphase: 10. Mai als Stichtag, Umsetzung im Juli 2027

Der Zeitplan für die Einführung des neuen Systems sieht zwei Weichenstellungen vor:

Vor dem 10. Mai 2026 gekaufte Vermögenswerte: Teilweiser Erhalt der 50%-Rabattabsicherung nach dem alten Recht.

Nach dem 10. Mai 2026 gekaufte Vermögenswerte: Anspruch auf eine 1-jährige Übergangsfrist, danach vollständige Anwendung des neuen Systems.

Juli 2027: Das neue System tritt offiziell in Kraft.

Diese Konstruktion setzt faktisch den 10. Mai 2026 als „letzten Kaufzeitpunkt“ für den Erhalt des alten Schutzes. Auch wer innerhalb des folgenden 1-jährigen Zeitraums kauft, muss ab Juli 2027 dann nach dem neuen System umrechnen.

Konkrete Auswirkungen für Krypto-Investoren

Für Leser aus Taiwan oder Asien weniger vertraut ist, dass Australien bei Kryptowährungen steuerlich stets dem „Asset“-Denken folgt, nicht dem „Währungs“-Ansatz. Das bedeutet: Der Handel mit Kryptowährungen läuft komplett in das CGT-Regelwerk. Entsprechend entspricht die Abschaffung des 50%-Rabattes im Ergebnis dem direkten Wegfall eines der größten steuerlichen Vorteile für Langzeitinhaber von BTC und ETH in der Vergangenheit.

Medienberichten zufolge besteht eine mögliche Nebenwirkung der Reform darin, dass – da selbstgenutztes Wohnen eine vollständige CGT-Befreiung genießt – das neue System Investitionsmittel möglicherweise weiter in den Immobilienmarkt lenkt. Das könnte die Belastung durch Wohnen in Australien sogar verschärfen. Auch Steuer- und Finanzierungsforscher der University of New South Wales haben im April kommentiert, dass „die Anpassung des Rabattverhältnisses“ nicht ausreiche und stattdessen das CGT-Rahmenwerk insgesamt neu aufgesetzt werden sollte.

Nach der Veröffentlichung des Budgets am 13. Mai können drei Details besonders verfolgt werden: ob der Rabatt vollständig abgeschafft wird (oder ob er in einer niedrigeren Quote wie 33% bzw. 25% erhalten bleibt), ob bei der Inflationsindexierung CPI oder ein anderer Indikator verwendet wird und ob der tatsächliche Gesetzesentwurf im Parlament reibungslos verabschiedet werden kann. Australien gilt in der Kryptobesteuerung als ein wichtiges Referenzland im Common-Law-/Anglo-amerikanischen Rechtsraum. Das Ergebnis dieser Reform könnte daher auch spätere Diskussionen in anderen Rechtsordnungen beeinflussen.

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