Das freiwillige Kryptowerte-Offenlegungsprogramm der israelischen Steuerbehörde hat Berichte erhalten, die nur rund 50 Millionen US-Dollar an Kryptokapital abdecken — weit unter den 1 Milliarde US-Dollar an steuerpflichtigen Gewinnen, die die Behörden erwartet hatten. Die Regelung sieht für berechtigte Einreicher Straffreiheit von der Strafverfolgung vor, wenn sie frühere Steuererklärungen korrigieren, sofern ihre Bestände zum Dezember 2024 nicht den Gegenwert von 522.000 US-Dollar überstiegen und sie die erforderlichen Steuern bis zum 31. Aug. 2026 zahlen. Berichten zufolge haben nur 58 Einreicher am Programm teilgenommen. Die schwache Resonanz spiegelt laut Iftach Simhony, einem CPA und Leiter der Steuerabteilung der Kanzlei Prof. Bein, Bedenken hinsichtlich der Anonymität und eines geringen wahrgenommenen Durchsetzungsrisikos wider. Er wies darauf hin, dass sich der Anreiz zur Offenlegung abschwächt, wenn Steuerpflichtige ihr Risiko als niedrig einschätzen und das Verfahren in der ersten Phase weder Sicherheit noch Anonymität bietet. Die Deckungslücke zeigt größere Herausforderungen, denen sich Regierungen beim Besteuern digitaler Vermögenswerte gegenübersehen — insbesondere dann, wenn die Durchsetzung von der Sichtbarkeit von Transaktionen und dem Plattform-Reporting abhängt.
Israelische Steuerbehörde setzt Frist 31. Aug. 2026 für Kryptso-Offenlegungsprogramm
Das freiwillige Offenlegungsverfahren verschafft Krypto-Inhabern Straffreiheit bei strafrechtlichen Anklagen, sofern sie mehrere Bedingungen erfüllen. Der Wert ihrer Bestände darf zum Dezember 2024 nicht den Gegenwert von 522.000 US-Dollar überschritten haben, sie müssen korrekte Meldungen einreichen und sie müssen die fälligen Steuern vollständig bis zum 31. Aug. 2026 entrichten.
Berichten zufolge haben nur 58 Einreicher versucht, ihre Steuern im Rahmen des Verfahrens zu korrigieren. Diese Zahl ist im Verhältnis zur Größe des israelischen Kryptomarkts gering.
„Im Bereich der Kryptowährungen ist die Schwierigkeit des Fehlens einer anonymen Spur sogar noch ausgeprägter“, sagte Iftach Simhony. „Wenn die Risikoeinschätzung einiger Steuerpflichtiger nicht hoch ist und das Verfahren selbst in der ersten Phase weder Sicherheit noch Anonymität bietet, wird der Anreiz zur Durchführung einer freiwilligen Offenlegung geschwächt.“
Bank of Israel meldet 1 Milliarde US-Dollar an Krypto-Beständen
Laut dem Bericht zur finanziellen Stabilität der Bank of Israel für Januar bis Juni 2024 hielten Israelis rund 1 Milliarde US-Dollar an Krypto-Vermögenswerten. Vor diesem Hintergrund deuten Berichte über lediglich 50 Millionen US-Dollar an offengelegtem Kryptokapital darauf hin, dass ein großer Teil des Marktes möglicherweise weiterhin außerhalb einer klaren steuerlichen Berichterstattung sitzt.
Die Offenlegungslücke verdeutlicht eine regulatorische Herausforderung für Regierungen, die versuchen, digitale Vermögenswerte zu besteuern. Kryptomärkte schaffen steuerpflichtige Gewinne, doch die Durchsetzung hängt von der Sichtbarkeit von Transaktionen, dem Plattform-Reporting, Bankverbindungen und der Möglichkeit ab, Wallet-Aktivitäten mit Steuerpflichtigen zu verknüpfen.
U.S.-Kongress bringt PARITY Act im Mai ein
Der israelische Ansatz unterscheidet sich von jüngsten Vorschlägen in den USA, wo Gesetzgeber erwogen haben, die Compliance-Belastung für kleine Krypto-Transaktionen zu reduzieren. Abgeordnete haben im Mai den PARITY Act eingebracht, der das Internal Revenue Service anweisen würde, die Schaffung einer de-minimis-Ausnahme für digitale Vermögenswerte zu prüfen.
Unter diesem vorgeschlagenen Rahmen könnten Steuerpflichtige nicht dazu gezwungen werden, kleine Krypto-Transaktionen zu melden. Das Ziel ist es zu vermeiden, jede kleine Krypto-Zahlung oder -Übertragung als vollständigen steuerlichen Meldeereignis zu behandeln.
Israel versucht, nicht offengelegte Krypto-Gewinne durch freiwillige Offenlegung und strafrechtliche Immunität in das Steuersystem zu ziehen. Der US-Vorschlag zielt darauf ab, Meldepflichten für kleine Transaktionen einzugrenzen, während größere steuerpflichtige Aktivitäten im System verbleiben.
FAQ
Was erwartete die israelische Steuerbehörde vom Kryptso-Offenlegungsprogramm?
Die Behörden erwarteten, dass das freiwillige Offenlegungsprogramm bis zu 1 Milliarde US-Dollar an steuerpflichtigen Kryptogewinnen einbringen würde. Bisher hat die Steuerbehörde jedoch Meldungen erhalten, die nur etwa 50 Millionen US-Dollar an Kryptokapital abdecken.
Welche Anforderungen gelten für die Immunität in der Kryptso-Steuer-Offenlegungspolitik Israels?
Die Regelung gibt Krypto-Inhabern Immunität vor strafrechtlichen Anklagen, wenn ihre Bestände zum Dezember 2024 522.000 US-Dollar nicht überschritten haben, sie korrekte Meldungen einreichen und sie die fälligen Steuern vollständig bis zum 31. Aug. 2026 zahlen.
Wie unterscheidet sich der U.S. PARITY Act von Israels Kryptso-Steueransatz?
Abgeordnete haben im Mai den PARITY Act eingebracht, der das IRS anweisen würde, die Schaffung einer de-minimis-Ausnahme für digitale Vermögenswerte zu prüfen und so Meldepflichten für kleine Transaktionen zu reduzieren. Das israelische Programm konzentriert sich auf freiwillige Offenlegung vergangener nicht offengelegter Gewinne mit strafrechtlicher Immunität für berechtigte Einreicher.
