Das israelische Wirtschaftsmedium „Globes“ berichtete am 4. Juni, dass die israelische Steuerbehörde im August 2025 ein freiwilliges Offenlegungsprogramm für Krypto-Steuern einführen wird. Ursprünglich sollte dies bis zu 1 Milliarde US-Dollar an Steuereinnahmen einbringen, doch bis heute hat die Steuerbehörde lediglich 58 Meldungen erhalten. Das bereits offengelegte Krypto-Vermögen beläuft sich auf etwa 50 Millionen US-Dollar.
Konkrete Bestimmungen des Programms: Strafbefreiung, Obergrenze und Stichtag
Gemäß der Berichterstattung von „Globes“ lauten die bestätigten Konditionen des israelischen freiwilligen Krypto-Steuer-Offenlegungsprogramms wie folgt:
Strafbefreiung: Krypto-Inhaber, die die Voraussetzungen erfüllen, können nach der Berichtigung der Meldungen und der Zahlung sämtlicher geschuldeter Steuern strafrechtliche Verfolgung vermeiden
Geltende Obergrenze: Der Schutz durch die Strafbefreiung gilt nur für Krypto- Vermögenswerte, die bis zum 12. Dezember 2024 gehalten wurden, sofern der Wert der Krypto-Assets des Inhabers 522.000 US-Dollar nicht übersteigt
Stichtag: Steuerpflichtige müssen bis zum 31. August 2026 korrekte Offenlegungsinformationen einreichen und die Steuern vollständig entrichten
Das Programm wurde im August 2025 eingeführt. Zum Zeitpunkt der Berichterstattung von „Globes“ wurden an den oben genannten Bedingungen keine Änderungen vorgenommen.
Einschätzung von Steuerexperten: Fehlende Anonymität in Phase eins als bestätigter Wirkungstreiber
Steuerexperte Iftach Simhony sagte „Globes“, dass es bei dem Programm einen wesentlichen strukturellen Mangel für Krypto-Steuerpflichtige gebe: In der ersten Phase werde keine anonyme Vorgehensweise angeboten.
Simhonys Einschätzung macht dabei konkret darauf aufmerksam, dass der Mangel an Anonymität in Krypto-Fällen besonders gravierend sei. Steuerpflichtige, die ihr Vollstreckungsrisiko als gering einschätzen, könnten daher möglicherweise nicht bereit sein, sich an einem Verfahren zu beteiligen, bei dem sie ihre eigenen Informationen schon preisgeben müssen, bevor Gewissheit erlangt wird. Die israelische Steuerbehörde habe derzeit keinen offiziellen Anpassungsvorschlag für diesen Designfehler vorgelegt.
Daten der israelischen Banken: 1 Milliarde US-Dollar als Größenordnung für den Vergleichsmaßstab
Laut dem von der israelischen Bank (Bank of Israel) veröffentlichten Finanzstabilitätsbericht für die erste Jahreshälfte 2024 beträgt der Gesamtwert der von Israelis gehaltenen Krypto-Assets rund 1 Milliarde US-Dollar. Diese Zahl steht in direktem Zusammenhang mit der Grundlage, auf der das Steuerbehörden-Ziel für 1 Milliarde US-Dollar an erwarteten Steuereinnahmen basiert. Gleichzeitig zeigt sie, dass die offengelegten 50 Millionen US-Dollar nur etwa 5% der von Israelis bestätigten Gesamtmenge an Krypto-Assets ausmachen.
Häufige Fragen
Welche konkreten Einschränkungen gibt es beim strafrechtlichen Befreiungsschutz im israelischen freiwilligen Krypto-Steuer-Offenlegungsprogramm?
Laut „Globes“ gelten für den strafrechtlichen Befreiungsschutz folgende Bedingungen: Bis zum 12. Dezember 2024 darf der Wert der Krypto-Assets des Inhabers 522.000 US-Dollar nicht übersteigen; Steuerpflichtige müssen ihre Meldungen berichtigen und sämtliche geschuldeten Steuern bis zum 31. August 2026 zahlen. Steuerpflichtige mit Krypto-Assets im Wert von mehr als 522.000 US-Dollar fallen nicht in diesen Befreiungsrahmen.
Warum liegt die Rücklaufquote deutlich unter der offiziellen Erwartung?
Steuerexperte Iftach Simhony bestätigte im Interview mit „Globes“, dass der fehlende anonyme Weg in der ersten Phase der entscheidende Engpass sei. Steuerpflichtige müssten ihre Identität bereits offenlegen, bevor das Verfahren abgeschlossen sei. Das stelle für Inhaber mit einem eher niedrigen Wahrnehmungsgrad in Bezug auf Vollstreckungsrisiken eine klare Hürde für die Teilnahme dar. Die israelische Steuerbehörde habe zu einer schwachen Rücklaufquote bisher keine offizielle Erklärung oder Programmanpassung vorgelegt.
Wie hängt die von der israelischen Bank geschätzte Größenordnung von 1 Milliarde US-Dollar bei Krypto-Assets mit dem erwarteten Ziel der Steuerbehörde zusammen?
Die Größenordnung von 1 Milliarde US-Dollar bei Krypto-Asset- Beständen in dem Finanzstabilitätsbericht der israelischen Bank für die erste Jahreshälfte 2024 bildet einen wichtigen Hintergrundmaßstab, um die Bedeutung des Ziels von 1 Milliarde US-Dollar an erwarteten Steuereinnahmen durch die Steuerbehörde zu verstehen. In Gesprächen mit „Globes“ teilten israelische Behördenvertreter mit, dass sie davon ausgehen, dass viele Krypto-bezogene Gewinne weiterhin außerhalb des Steuersystems bleiben. Die offengelegten 50 Millionen US-Dollar seien demnach nur ein kleiner Teil der möglicherweise verschwiegenen Vermögenswerte.
