Die südafrikanische Steuerbehörde hat am 1. Juli 2026 einen Entwurf eines Steuerleitfadens für Kryptowährungen veröffentlicht, der darauf abzielt, die Meldepflichten für mehr als 6 Millionen Inhaber digitaler Vermögenswerte zu klären. Der South African Revenue Service (SARS) veröffentlichte den Draft Guide to the Taxation of Crypto Assets und öffnete ihn bis zum 31. August für öffentliche Kommentare. Der Leitfaden erläutert, wie die bestehenden Regeln für die Einkommensteuer und die Kapitalertragsteuer auf Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten anzuwenden sind, und markiert einen bedeutenden Schritt im Bestreben des Landes, Kryptoaktivitäten in das formelle Steuersystem zu integrieren.
SARS stuft Kryptowährungen im Rahmen des bestehenden Steuersystems als immaterielle Vermögenswerte ein
SARS erklärt, dass Kryptowährungen für Zwecke der Einkommensteuer weder gesetzliches Zahlungsmittel, traditionelles Geld noch Fremdwährung sind. Der Entwurf behandelt Kryptowährungen als immaterielle Vermögenswerte, was bedeutet, dass das steuerliche Ergebnis von der Art der Transaktion, der Absicht des Steuerpflichtigen und davon abhängt, ob die Tätigkeit als Investition oder auf erwerbswirtschaftlicher Basis durchgeführt wird. Das Dokument schafft kein separates Steuerregime für Kryptowährungen.
Der Leitfaden deckt Handel, langfristige Investitionsbestände, Mining, Staking, Airdrops, Spenden, Bewertung, vorläufige Steuer, Aufzeichnungspflichten und Offenlegungspflichten ab. SARS hat stets betont, dass Krypto-Gewinne und -Verluste deklariert werden müssen, aber der Entwurf gibt Steuerzahlern, Börsen und Beratern einen detaillierteren Rahmen für die Anwendung der Regeln. Steuerereignisse können auch dann eintreten, wenn Kryptowährungen nicht in Rand umgewandelt werden. Eine Veräußerung kann erfolgen, wenn ein Token verkauft, gegen einen anderen Krypto-Asset eingetauscht, zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen verwendet, gespendet oder anderweitig übertragen wird.
Steuerliche Behandlung hängt von Händler- vs. Investorentätigkeit ab
Ein Steuerpflichtiger, der häufig mit Kryptowährungen handelt, zum Zweck der Gewinnerzielung kauft und verkauft, Abbau betreibt oder in geschäftsähnlicher Weise agiert, kann auf Ertragskonto zu den normalen Einkommensteuersätzen besteuert werden. Ein Steuerpflichtiger, der Kryptowährungen als langfristige Investition hält, fällt stattdessen möglicherweise unter die Kapitalertragsteuerregeln, wenn der Vermögenswert veräußert wird. Für Privatpersonen kann auf dem Ertragskonto besteuertes Einkommen Grenzsteuersätzen von bis zu 45 % unterliegen. Kapitalgewinne werden anders behandelt, wobei nur ein Teil unter Südafrikas Kapitalertragsteuersystem in das zu versteuernde Einkommen einfließt.
Die Beweislast verbleibt bei den Steuerzahlern. SARS erwartet von den Nutzern, dass sie Transaktionsverläufe, Anschaffungskosten, Veräußerungswerte, Daten, Wallet-Aufzeichnungen, Börsenauszüge und Bewertungsnachweise aufbewahren. Durch Mining, Staking-Belohnungen oder Vergütung erhaltene Kryptowährungen können je nach Sachlage ebenfalls steuerpflichtiges Einkommen begründen.
CARF-Umsetzung wird die Meldepflichten für Krypto-Dienstleister erhöhen
Der Entwurf des Leitfadens erscheint zu einem Zeitpunkt, an dem Südafrika die Umsetzung des Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) vorbereitet, des von der OECD unterstützten Standards für die Meldung und den Austausch von Steuerinformationen. Im Rahmen des CARF werden Krypto-Asset-Dienstleister verpflichtet sein, bestimmte Transaktionsinformationen an SARS zu melden, die diese Daten dann mit anderen teilnehmenden Jurisdiktionen austauschen können. Diese Verschiebung verändert das Compliance-Risiko für Krypto-Nutzer erheblich. In früheren Zyklen stützte sich die Durchsetzung stark auf freiwillige Offenlegung, Bankunterlagen und gezielte Börsenanfragen. Mit CARF wird erwartet, dass die Steuerbehörden strukturiertere Transaktionsdaten erhalten, einschließlich Informationen zu Offshore-Plattformen und grenzüberschreitenden Aktivitäten.
Börsen, Steuersoftwareanbieter, Buchhalter und Compliance-Unternehmen werden wahrscheinlich eine erhöhte Nachfrage verzeichnen, da sich südafrikanische Nutzer auf detailliertere Meldungen vorbereiten. Krypto-Investoren könnten auch unter Druck geraten, historische Aktivitäten abzugleichen, bevor die Durchsetzung automatisierter wird. Für politische Entscheidungsträger ist der Entwurf Teil eines breiteren Bestrebens, Kryptowährungen im südafrikanischen Steuer- und Finanzsystem zu normalisieren, ohne sie als Währung anzuerkennen.
FAQ
Was hat SARS am 1. Juli 2026 veröffentlicht?
SARS hat am 1. Juli 2026 den Draft Guide to the Taxation of Crypto Assets veröffentlicht und ihn bis zum 31. August für öffentliche Kommentare geöffnet. Der Leitfaden erläutert, wie die bestehenden Regeln für die Einkommensteuer und die Kapitalertragsteuer auf Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten für mehr als 6 Millionen Inhaber digitaler Vermögenswerte in Südafrika anzuwenden sind.
Wie stuft SARS Krypto-Assets für Steuerzwecke ein?
SARS erklärt, dass Krypto-Assets für Zwecke der Einkommensteuer weder gesetzliches Zahlungsmittel, traditionelles Geld noch Fremdwährung sind. Sie werden als immaterielle Vermögenswerte behandelt, was bedeutet, dass das steuerliche Ergebnis von der Art der Transaktion, der Absicht des Steuerpflichtigen und davon abhängt, ob die Tätigkeit als Investition oder auf erwerbswirtschaftlicher Basis durchgeführt wird.
Was ist CARF und wie wird es südafrikanische Krypto-Nutzer beeinflussen?
CARF ist das Crypto-Asset Reporting Framework, der von der OECD unterstützte Standard für die Meldung und den Austausch von Steuerinformationen. Im Rahmen des CARF werden Krypto-Asset-Dienstleister verpflichtet sein, bestimmte Transaktionsinformationen an SARS zu melden, die diese Daten dann mit anderen teilnehmenden Jurisdiktionen austauschen können. Dies wird das Compliance-Risiko erhöhen und detailliertere Meldungen von südafrikanischen Krypto-Nutzern erfordern.
