Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc (National Tax Service) đã áp dụng quy định bắt buộc kê khai đối với các khoản nắm giữ tiền điện tử ở nước ngoài vượt 500 triệu won kể từ năm 2023, áp dụng cùng ngưỡng được dùng cho tài khoản ngân hàng và chứng khoán ở nước ngoài theo Hệ thống Báo cáo Tài khoản Tài chính ở Nước ngoài (Overseas Financial Account Reporting System). Bắt đầu từ “내년” (năm sau), Cơ quan Thuế Quốc gia sẽ nhận dữ liệu giao dịch tự động từ các sàn giao dịch ở nước ngoài đối với mọi hoạt động diễn ra “올해 1월 1일부터 연말까지” (từ 1/1 của năm nay đến hết năm) thông qua Khung Báo cáo Tài sản Crypto (CARF) của OECD, hiện được 48 quốc gia áp dụng. Việc siết chặt này diễn ra sau nhiều năm giám sát hạn chế do thiếu cơ chế chia sẻ thông tin crypto quốc tế, không giống như Chuẩn Báo cáo Chung (CRS) bao phủ 110 quốc gia đối với tài sản tài chính truyền thống. Các nhà đầu tư không kê khai các tài khoản crypto ở nước ngoài đủ điều kiện sẽ bị phạt bằng 10% số tiền chưa kê khai cho mỗi năm vi phạm, trong đó truy tố hình sự và công khai thông tin sẽ áp dụng đối với số tiền chưa kê khai vượt 1Bỷ won. Bước chuyển này khép lại khoảng trống tuân thủ trước đây, vốn cho phép các khoản nắm giữ crypto giá trị cao ở nước ngoài không bị cơ quan thuế Hàn Quốc giám sát.
Hàn Quốc áp dụng ngưỡng kê khai 500 triệu won cho tài khoản crypto ở nước ngoài
Người cư trú Hàn Quốc phải kê khai cho Cơ quan Thuế Quốc gia (NTS) các tài khoản tiền điện tử ở nước ngoài trước tháng 6 của năm tiếp theo nếu tổng số dư của tất cả tài khoản nước ngoài—bao gồm tiền gửi, cổ phiếu và crypto—vượt 500 triệu won tại bất kỳ thời điểm cuối tháng nào trong năm. Yêu cầu này vẫn áp dụng ngay cả khi từng loại tài khoản riêng lẻ thấp hơn ngưỡng: một nhà đầu tư có 300 triệu won trong tài khoản ngân hàng ở nước ngoài và 200 triệu won trong tài khoản sàn giao dịch crypto phải nộp báo cáo. Nghĩa vụ kê khai tồn tại độc lập với việc đánh thuế; Hàn Quốc hiện chưa áp dụng thuế thu nhập từ lãi vốn đối với lợi nhuận giao dịch crypto, nhưng yêu cầu công bố tài khoản vẫn có hiệu lực. Vi phạm sẽ bị phạt 10% số tiền không kê khai, tối đa 5Bỷ won cho mỗi năm vi phạm, và tiền phạt được tích lũy riêng cho từng năm không tuân thủ.
Khung CARF của OECD cho phép chia sẻ dữ liệu giao dịch crypto tự động trên 48 quốc gia
Thỏa thuận CARF của OECD với 48 quốc gia giải quyết khoảng trống thông tin trước đây khiến việc thực thi các yêu cầu kê khai crypto ở nước ngoài bị hạn chế. Không giống CRS, cơ chế tự động truyền thông tin tài khoản từ 110 quốc gia đến NTS đối với tài sản tài chính truyền thống, mãi đến khi CARF được áp dụng thì mới có hệ thống tương đương cho tiền điện tử. Theo CARF, các quốc gia tham gia sẽ trao đổi dữ liệu giao dịch tài sản crypto hằng năm; Hàn Quốc dự kiến nhận thông tin về hoạt động crypto ở nước ngoài của nhà đầu tư trong nước từ “올해 1월 1일부터 연말까지” (từ 1/1 của năm nay đến hết năm) bắt đầu “내년” (năm sau). Phần lớn quốc gia nơi đặt các sàn giao dịch crypto quốc tế lớn đã tham gia khung này, qua đó loại bỏ các lối đi thực tế để né yêu cầu kê khai đối với các khoản crypto giá trị cao.
Kê khai tự nguyện giúp giảm tiền phạt tới 90% trước khi NTS gửi thông báo
Các nhà đầu tư từng nắm giữ tài sản crypto ở nước ngoài vượt 500 triệu won nhưng không nộp báo cáo theo yêu cầu kể từ năm 2023 có thể giảm tiền phạt tối đa 90% thông qua việc nộp bổ sung trễ hạn một cách tự nguyện trước khi NTS phát hành thông báo chính thức yêu cầu giải trình nghi ngờ không tuân thủ. Jang Jun-ho, Giám đốc phụ trách Trung tâm Thuế của NH Investment & Securities, cho biết việc tự nguyện công bố cũng sẽ miễn cho nhà đầu tư nghĩa vụ xác minh nguồn quỹ và công khai tên của họ. Khi NTS gửi thông báo, việc giảm tiền phạt sẽ không còn khả dụng. Cửa sổ kê khai tự nguyện cho phép nhà đầu tư khắc phục các trường hợp không tuân thủ trong quá khứ trước khi việc chia sẻ dữ liệu tự động từ các sàn giao dịch ở nước ngoài bắt đầu “내년” (năm sau).
Chuyên gia thuế khuyến nghị sắp xếp hồ sơ giao dịch trước khi thực thi toàn diện
Jang Jun-ho khuyên nhà đầu tư lập hồ sơ giao dịch đầy đủ, bao gồm ngày mua vào, số tiền mua và nguồn quỹ, trước khi NTS nhận báo cáo tự động từ các sàn giao dịch ở nước ngoài đối với mọi giao dịch diễn ra “올해 1월 1일부터 연말까지” (từ 1/1 của năm nay đến hết năm). Việc tài liệu hóa có tổ chức sẽ giúp phản hồi nhanh hơn đối với các yêu cầu xác minh nguồn quỹ có thể phát sinh khi khung báo cáo được vận hành đầy đủ. Khuyến nghị này nhắm đến một niềm tin phổ biến trong giới nhà đầu tư rằng các hệ thống crypto phi tập trung sẽ khiến cơ quan thuế không thể tiếp cận—một giả định mà sự hợp tác của CARF gồm 48 quốc gia đã làm suy yếu. Jang đánh giá rằng tuân thủ tự nguyện là chiến lược tối ưu để tiết kiệm thuế trong kỷ nguyên trao đổi thông tin tài chính quốc tế tự động, bao gồm cả tài sản truyền thống và tài sản crypto.
Câu hỏi thường gặp
Ngưỡng kê khai cho tài khoản tiền điện tử ở nước ngoài ở Hàn Quốc là gì?
Người cư trú Hàn Quốc phải báo cáo các tài khoản tiền điện tử ở nước ngoài nếu tổng số dư của tất cả tài khoản nước ngoài—bao gồm tiền gửi, cổ phiếu và crypto—vượt 500 triệu won tại bất kỳ thời điểm cuối tháng nào trong năm. Báo cáo phải được nộp cho Cơ quan Thuế Quốc gia trước tháng 6 của năm tiếp theo.
Hình thức phạt khi không kê khai tài sản crypto ở nước ngoài là gì?
Vi phạm sẽ bị phạt 10% số tiền không kê khai, tối đa 5Bỷ won cho mỗi năm vi phạm, và tiền phạt được tích lũy riêng cho từng năm không tuân thủ. Số tiền không kê khai vượt 1Bỷ won sẽ dẫn đến truy tố hình sự và công khai thông tin tên của nhà đầu tư.
Khung CARF của OECD ảnh hưởng thế nào tới nhà đầu tư crypto ở Hàn Quốc?
Khung Báo cáo Tài sản Crypto của OECD với 48 quốc gia cho phép trao đổi tự động dữ liệu giao dịch crypto. Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc (NTS) sẽ nhận thông tin về hoạt động crypto ở nước ngoài của nhà đầu tư trong nước từ “올해 1월 1일부터 연말까지” (từ 1/1 của năm nay đến hết năm) bắt đầu “내년” (năm sau), qua đó đóng khoảng trống thông tin trước đây vốn giới hạn việc thực thi.
