英國根據OECD CARF推行新的加密貨幣稅務申報規則

英國引入CARF規則，要求交易所於2027年5月前向HMRC報告用戶加密貨幣交易及稅務居住地。

英國與超過40個國家於1月1日開始根據OECD的加密資產報告框架(CARF)執行新的加密稅務報告規則。主要交易所必須收集英國用戶的錢包活動、過去交易記錄和稅務資訊，並將所有收集到的資料直接提交給HM Revenue & Customs (HMRC)。

主要要求與報告截止日期

所有位於英國的加密服務提供商，包括交易所和托管錢包平台，將需要遵守規範。自2026年1月1日起，報告加密資產服務提供商(RCASPs)將產生詳細的用戶資訊。

根據《金融時報》，英國及其他超過40個國家於1月1日開始根據OECD的加密資產報告框架(CARF)執行新的加密稅務報告規則。主要交易所必須收集並向HMRC報告英國用戶的交易資料和稅務居住地……

— Wu Blockchain (@WuBlockchain) 2026年1月1日

所需資料包括用戶的全名、地址、出生日期、稅務居住地和國家保險號碼。提供商還需記錄交易類型、資產數量、日期、價值和用途，例如出售、交換、質押或挖礦。

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2026年全年活動的報告截止日期為2027年5月31日；從2027年起，HMRC將與其他參與CARF的國家交換這些資訊。此舉旨在阻止跨境逃稅行為。

目前已有40個國家，包括英國，已實施CARF規則，另有75個國家承諾加入。美國將於2028年採用CARF，並於2029年開始數據共享。

英國估計擁有6-7百萬加密貨幣用戶，約佔成人人口的10-12%。由比特幣、以太坊、穩定幣和去中心化金融平台推動，所有權迅速增長。

對許多零售用戶來說，這是首次加密活動將受到與銀行帳戶相同的監控，帶來更高的透明度和規範。

對用戶與合規的影響

這些規則不會引入新的稅收。加密收益仍按目前的資本利得稅10-20%或所得稅最高24%徵稅，取決於收入水平和納稅人類別。

然而，隨著HMRC將直接獲取交易資料，監管將更加嚴格。當局將比對交易所報告與自我評估稅表，以查找未申報的收益或差異。

未提供準確資訊或通過低報收益的用戶可能被罰款最高GBP300，以及追繳稅款和利息。此系統類似自2014年以來幫助追回數十億英鎊未繳稅款的國際銀行規則。金融當局強調，及時遵守規範將幫助納稅人並降低審計風險。

規定還要求交易所建立健全的基礎設施以保存記錄並提交報告。RCASPs需確保敏感資料的安全存儲，並方便向HMRC提交。

此外，跨境資料交換將需要與外國稅務當局協調，形成全球統一的合規標準。專家表示，這些措施將使加密市場專業化，並確保用戶遵守現有的稅務義務。

總體而言，CARF的採用使英國在全球加密稅務透明度方面處於領先地位。通過強制執行報告標準，當局希望加強合規，遏制逃稅，並將加密貨幣納入正式金融體系。